[關鍵詞] 國際保理 融資 信用管理 外匯風險
國際保理起源於國際貿易,是爲貿易賒銷方式提供的一種集銷售賬務管理、應收賬款收取、信用風險擔保和貿易資金融通爲一體的綜合性金融服務。其基本做法是銀行或專門的保理公司與供應商簽訂保理合同,將供應商對某債務人的貿易合同項下的應收賬款債權予以受讓，並在此基礎上向供應商提供銷售賬務管理、應收賬款收取、信用風險擔保或融資中二項或者二項以上的服務。近20 年來,隨着經濟全球化和賣方市場向買方市場的轉變,作爲一種靈活、安全、高效的交易結算方式,國際保理得到了廣泛運用和迅速發展，2006 年全球保理業務量達到11342.88 億歐元。國際保理在我國起步較晚，發展緩慢。中國銀行於1992 年第一家正式推出保理業務,其後國內多家商業銀行在拓展保理業務方面都進行了積極嘗試, 但從整體上看,還處在起步階段,無論是業務規模、服務水平和配套政策等都與發達國家有很大差距。隨着國際市場和我國對外貿易的發展，國際保理對企業在國際貿易中的優勢逐漸凸現出來。本文針對國際保理對中小外貿企業發展的適用性作些分析。
一、我國中小外貿企業發展現狀
單從統計數字上看，中國目前在外貿方面是一個超級大國，是緊隨美國和德國之後的第三大出口國，中小外貿企業佔了我國出口總額60%的比例。但是對中小外貿企業而言，實際情況或許並沒有數字反映的那麼樂觀。中小企業普遍實力較小，抗風險能力弱，在對外貿易方面缺乏經驗。中小外貿企業目前面臨以下幾個方面的窘境：一是註冊資金少，根據國家有關政策，生產企業註冊資金50萬元以上、流通企業註冊資金100萬元以上，即可申請進出口權，由於自身實力不強，國家宏觀經濟政策調控，融資非常困難；二是業務發展不穩定，波動性大，在人民幣不斷升值，成本增加，利潤空間變小的貿易條件下，中小外貿企業舉步維艱；三是中小企業多是技術含量較低的勞動密集型企業，缺乏比較優勢，在激烈的國際市場競爭中，採用賒銷的方式進行貨款結算成爲常態，而企業本身又沒有對買方進行信用調查及追賬的能力，大量應收海外賬款被拖欠，賺的錢比賬面上少得多。在此貿易背景下，中小外貿企業的發展受到了極大的制約，這將對我國的社會穩定、經濟發展造成不利影響。
二、國際保理對中小外貿企業的作用分析
1.國際保理與中小外貿企業融資
中小外貿企業在外部融資方面先天不足，當企業面臨流動資金缺口,又缺乏有效的.傳統融資手段時,國際保理就會對企業產生巨大的吸引力。對出口商來說，國際保理的優勢之一在於能向賣方提供無追索權的、手續簡便的貿易融資，爲客戶提供無擔保的融資服務。利用國際保理,中小外貿企業可以把由於賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給保理商,藉此先回收部分賬款(通常不高於80％)。從而有效地彌補流動資金缺口，加快資金週轉,提高資金營運效率,改善財務狀況,增強了資產負債表的吸引力，在一定程度上有利於其進一步融資。
2.國際保理與中小外貿企業信用管理
隨着買方市場的形成,企業間的競爭已經由最初的價格、質量上的競爭過渡到了銷售方式的競爭。然而大量中小外貿企業在進行信用銷售時,卻遭遇了前所未有的信用風險和信用損失。據國家商務部的保守估算，中國企業被拖欠的海外欠賬早已經超過1000億美元，並且每年以150億美元左右的速度增加。中小外貿企業由於其自身的特點,決定了其很難像大型企業那樣開展非常有效的信用管理。首先,中小企業的風險意識普遍不強,缺乏甄別客戶資信狀況的能力;其次,精力和財力有限,很難有專門的專業人員去進行貨款的跟蹤及欠款的追繳。那麼應如何構建中小外貿企業信用管理體系呢? 透過國際保理業務就可以藉助外部力量來解決中小外貿企業信用風險管理問題。當出口商與保理商訂立保理業務協議，保理商首先進行銷售分戶賬管理，收到出口商提交的銷售發票後，在電腦中設立有關分戶賬，並輸入必要資訊和數據，實行自動化賬務處理。然後保理商對進口商的債務逐一覈對，預先評估信用額度。在執行保理合同的過程中，保理商要根據每個進口商的資信變化情況定期或經常爲每個進口商覈准或調整信用額度。凡在信用額度內的銷售債權稱爲已覈准應收賬款，保理商對已覈准應收賬款提供買方信用擔保的服務。對因進口商無力支付而導致的壞賬，保理商在已覈准應收賬款的範圍內承擔賠償責任。最後，保理商對企業的應收賬款負責向客戶進行提醒和催收。當客戶未能按時繳納貨款,此時完全由保理商負責欠款的追收。保理商有專門的收賬人員，以及專業的收賬知識,並有專門部門處理相關的法律事項,解決此類事物有其專長。如果因貿易爭端以外的因素使得客戶拒絕付款,那麼無論保理商是否從客戶處取得欠款,在應收賬款到期日後90 天內,保理商都會將覈准信用額度內的餘款交與企業。
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