摘 要：防範和制約風險是銀行業永恆的主題。銀行是經營風險的金融機構，銀行業的競爭從某種程度上來講，就是風險管理能力的競爭，風險管理能力構成了商業銀行競爭力的核心要素。因此，爲提高風險管理水平和風險制約能力，有效防堵違規行爲、預防各類責任性事故和案件的發生，確保依法合規、穩健安全運營。根據外部監管部門和內部制約管理的要求，以及適應當前銀行經營農村信用社轉型的需要，結合實際情況，就農村信用社財務風險管理的有關理由進行共同探討。
關鍵詞：經營風險;財務風險管理;風險制約能力;內部制約
一、爲什麼要進行財務風險管理
在市場經濟條件下，銀行業經營面對風險是一種普遍現象。風險管理則成了銀行經營管理的重要組成部分。由於銀行業是以金融資產與金融負債爲經營對象的特殊企業，銀行的經營活動無疑是財務活動，銀行的經營管理實質上是財務管理。因此，銀行風險管理是財務管理尤其重要的部分。
(一)什麼是財務風險?
財務風險風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業目標帶來的可能影響。企業舉債經營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務，企業便會陷入財務困境甚至破產。
財務風險與長期的償債能力密不可分。衡量財務風險與長期償債能力的指標主要有以下幾個：資產負債率;股權比率;權益乘數;負債與股權比率;債務與有形淨值比率。
(二)農村信用社財務管理的風險點在哪裏
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當前和今後一個時期，必須高度關注。一是會計結算業務風險。主要集中在櫃檯業務，要綜合運用各種手段防範櫃檯操作風險，特別是櫃檯監守自盜和內外勾結作案。二是財務收支風險。主要防範貪髒、挪用資金和私設“小金庫”的風險和案件。三是櫃員操作業務風險。主要防範惡意授權和盜用客戶資金風險。四是金庫管控風險。主要防控庫款被盜風險，確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責
會計人員：建立健全會計內部制約制度，實施有效地會計監督，開展會計輔導檢驗，保證所在單位會計活動合法、合規，加強會計業務風險點的.制約，監督內部制約制度落實。
經辦人員：審覈客戶身份證件，根據客戶需要辦理相關業務，按業務操作規程認真完成崗位業務操作。
授權人員：按照規定的業務權限進行授權，嚴格審覈櫃員所辦理的業務及憑證，對錄入系統的內容進行復核，並對所授權業務的真實性、合法性負責。
事後監督：對完成會計賬務進行監督，保證各項會計事項處理依據有效，處理結果真實可靠發現並糾正各種覈算差錯和事故。
主 任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執行各項規章制度的情況進行定期，不定期檢查監督;負責各項內製約度的落實，防範各種案件的發生。
2.解決風險違規行爲的倡議
銀行金融機構有以上違規事項，應對責任人進行違規處罰，對違法違規的員工，依據事實情節，分別予以相應的處罰和處理，如：
a.糾正其違規行爲
b.給予經濟處罰，沒收違法違規所得，沒收非法財物
c.給予警告、全行通報批評、撤銷榮譽稱號、取消評優資格、調整和調離工作、降級、撤職等等
二、從被動處置風險向主動防堵風險轉移
(一)監控
各負責部門負責的內外部監測統計表報表。從上至下的條線專業部門的綜合或統計人員，要做好報表的彙總、分析工作，對發現的數據異常變化情況及時報告。
(二)預警和報告
對不同級別的風險點，確定相應的報告路徑，採取不同的報告形式，執行各自報告時限。
(三)分析
各主責部門要及時向風險管理委員會或專門委員會提交本部門風險分析報告，重點從操作風險、市場風險、信用風險、流動性風險、道德風險等方面分析，提出化解或弱化風險的措施。
(四)處置
由風險管理委員會同有關部門提出倡議性處置方案，報請領導直接審定實施，或提交風險管理委員會審議後實施。
(五)反饋
每月及時向風險管理委員會和專門委員會辦公室提交反饋報告，風險管理委員會或專門委員會辦公室彙總後報領導，或向風險管理委員會或專門委員會報告。
三、標本兼治，逐步形成防堵風險和案件的長效機制
全面風險管理的關鍵是以人爲本，重點是防範案件，核心是依法合規，策略是全員參與，手段是防範在先，機制是獎懲並舉。透過加強教育，提高隊伍素質，完善規章制度，落實檢查監督，逐步形成風險防控的長效機制。
(一)加強培訓教育，提高隊伍綜合素質
(二)綜合防控，人防物技防三位一體
一是要強化全員風險意識，使每名員工熟知崗位風險點，形成防範風險的第一道防線。二是要鼓勵員工主動發現和報告風險，並輔以一定的物質獎勵，最大限度地規避、弱化風險。三是在管好人的基礎上，進一步完善防範風險和案件的硬件設施，運用計算機系統對重點業務操作運轉實時監控，做到人防、物防、技防三位一體。
四、信貸資金供求矛盾十分突出
由於農民收入較低，在國民經濟的分配中農民沒有拿到應有的份額，形成農村投資和消費需要的不足，而目前的農村金融的融資能力又由於自身的缺陷遠遠滿足不了農村經濟發展的需求，這就使農村經濟信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農村投資需求和消費需求不足的矛盾。
(一)農村信貸供給短缺
1.信貸資金來源受到制約
農村金融機構的存款主要依賴於農村居民儲蓄存款，儲蓄存款佔農村金融機構各項存款的85%—95%。農村金融機構的存款爲什麼上不去呢?首先是農民可支配收入增長緩慢導致了金融機構儲源減少，增量不足。其次是農村金融機構市場特別是資本市場不發達，投資工具缺乏，農民可選擇的資產組合方式也只有存款和現金。
(二)如何解決資金供求矛盾
1.農村經濟面對結構調整
隨着市場經濟對我國廣大農村影響越來越深，建立在市場規則基礎上的各種經濟要素的重新配置與組合，啓動新一輪農村經濟增長模式。
2.農村產業深化要求金融深化
農村金融需求和過去粗放型經濟發展不同，要與農村經濟的可持續發展聯繫起來，國家應加大資金的投入，大力發展科技特色農業。
參考文獻：
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