年終獎如何交個人所得稅

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1中國個人所得稅的稅制模式

中國個人所得稅的徵稅採用的是“分類徵收模式”。具體來講，根據11種個人收入情況，確定不同的稅率再進行徵收。中國現在的所得稅改革方向是由分類徵收制向分類與綜合相結合的模式改變。

2工資薪金所得稅的一些具體規定

工資、薪金所得是個人任職或者受僱，關鍵詞就是任職、受僱，只有任職或者受僱公司發給你的工資才能交個人所得稅。所以，任職或者受僱是區分工資、薪金所得與勞務報酬所得的根本依據。

(一)工資、薪金所得徵收範圍

1、取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼和補貼;

2、公司所給的股票期權、發放的實物，比如月餅、年貨等，包括旅遊獎勵。這些雖然不具有貨幣性資金的性質，但是發的所得也應該屬於工資薪金徵收的一個範圍，需要合併計算繳納個人所得稅。

(二)但是以下四種情況，個人工資薪金所得不予徵稅：

1.獨生子女補貼;2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的.補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;3.托兒補助費。4.差旅費津貼、誤餐補助。

(三)工資薪金所得稅的稅率

中國現在的工資薪金稅率從3%到45%不等，是實行七級超額累進稅率。舉個例子，某員工稅前收入6500元，社會保險費個人承擔的部分合計爲1000元，則應納稅所得額=6500-3500-1000=2000，個人所得稅對應稅率爲10%，速算扣除數爲105元，當月交的個稅爲95元。

3全年一次性年終獎金如何計稅的具體規定

(一)年終獎計稅應該着重關注以下三個方面：

1、年終類，每一個納稅人該計稅方法只允許採用一次，也就是說不能一年中搞三次甚至五次;

2、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資也可以比照年終獎的辦法進行個人所得稅一次性繳納;

3、僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現金獎、考勤獎一律與當月工資、薪金所得的收入合併，按照稅法規定繳納個人所得稅。

(二)年終獎的計稅方法

先將僱員當月內取得全年一次性獎金除以12個月，按其速算確定使用稅率和扣除數。舉個例子，A員工2015年1月份工資是5000元(超過3500元了)，年終獎24000，無其他收入。那麼：工資部門應繳納個人所得稅：(5000-3500)×3%=45元;年終獎(24000元)部分應繳納個人所得稅是這麼算的：先將24000元，除以12個月，即：24000/12=2000元，2000元這一檔的使用稅率爲10%，速算扣除數爲105.所以，A員工年終獎應繳納個人所得稅：24000×10%-105=2295元。

再看一個例子，B員工2015年1月工資2000元(不到3500元)，年終獎24000元，無其他收入，我們看看是如何繳稅的。因爲當月工資2000元，未超過扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。年終獎24000元，先減去“當月工資薪金所得與費用扣除的差額(1500元)”，剩下的22500元爲應納稅所得額。接下來方法是一樣的：22500除以12個月，即：22500/12=1875元，1875元的使用稅率爲10%，速算扣除數爲105。B員工年終獎24000原應納個人所得稅：(24000-1500)×10%=2145元。

(三)在確定年終獎發放額度的時候，一定要避開以下幾個區域：

(1)18000—19253元避開;

(2)54000—50187元;

(3)108000—114600元。

因爲，發18001元比18000元多納稅1154.1元;發54001元比54000元多納稅4950.2元;發108001元比108000元多納稅4950.25元。如果不避開這些區域，多發一點錢還不夠繳稅的，這就是年終獎如何合理避稅的問題。

(四)13薪計稅方式和年終獎一樣嗎?

採用13薪方式獎勵職工，即按員工平時收入的數額在年底加發一個月至數個月的工資。但大家要注意，不管這13薪、14薪還是18薪，本質上屬於固定發放，發放數額、方式、時間都是確定的。並且，13薪作爲月工資計算個稅，年終獎則需要平攤12個月後再計算。

(五)單位必須發放年終獎嗎?

年終獎的發放，勞動法律沒有硬性的規定，是否發放年終獎，屬於單位的自主權利。但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規章制度中對年終獎有明確規定，單位就應該按照約定或規定發放。