內部銀行覈算管理制度

 內部銀行覈算管理制度

 1.目的：爲了加強資金管理，加速資金週轉，公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。爲搞好內部銀行的核算工作，特制定本辦法。2.適用範圍：本規定適用於公司及分子公司之間的資金結算。3.內部銀行的職能3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續，銀行存款的收付和現金的收付等工作；內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司：各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶，所有對外款項的.收付和內部單位之間款項往來均透過內部銀行結算。3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考覈內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款”餘額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”餘額積數計付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率並結合公司實際確定）（計收利息暫緩執行）。3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶，異地的分支機構經公司領導批准後可在其當地開立一個一般存款帳戶。4.會計憑證使用及流轉內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”（格式附後）。其使用方法如下：4.1付款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳，第二聯付款單位記帳。該憑證覈算公司透過銀行轉帳和現金支付的付款業務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容，並連同經有關領導批准的付款依據送內部銀行審覈無誤後付款。4.2收款憑證：一式兩聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證覈算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務，一般由內部銀行填制，也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證，並在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。4.3轉帳憑證：一式三聯，第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證覈算公司內部各單位之間的往來款項業務，不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容，並附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證，以便查對。5.結帳、對帳、報表5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，並結出當日各單位內部借款、存款餘額。月末結帳後打出明細帳一式兩份，一份交各單位覈對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位覈對帳時如發現有誤，應及時與內部銀行聯繫，找出差異並調整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調節表。5.2內部銀行月末結帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調節表，以保證帳實相符。在規定時間內，內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司彙總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消，抵扣後有餘額的，是借方餘額計入“其它應收款”科目，是貸方餘額的計入“其它應付款”科目。6.會計科目及帳務處理6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶，增設“內部借款”或“內部存款”科目進行覈算。6.2子、分公司帳務處理子、分公司付款時：借：XXXX（資產、費用類科目）貸：內部借款（或內部存款）子、分公司收款時：借：內部借款（或內部存款）貸：應收帳款等子、分公司內部轉帳時：借或貸：內部借款（或內部存款）貸或借：XXXX有關科目6.3內部銀行的帳務處理：增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目覈算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶，根據其原內部往來科目餘額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時：借：應收內部借款（或應付內部存款）—X公司貸：銀行存款（或現金）收款時：借：銀行存款（或現金）貸：應收內部借款（或應付內部存款）內部轉帳時：借；應收內部借款（或應付內部存款）—甲公司貸：應收內部借款（或應付內部存款）—乙公司7.附則：7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行後，凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。7.3本制度經總經理批准後自頒佈之日起執行。修改時亦同。