摘要：資金作爲一個企業執行的主要資產和存在的血液，其管理是企業核心競爭力形成的關鍵。在許多企業管理過程中，加強內部控制，提高企業管理效率是企業重視的問題，也是企業必須面對和需要改進的問題。文章主要透過對當前企業資金管理中存在的問題進行分析，從構建資金管理體制，加強資金集中管理以及控制現金管理等多個方面分析強化企業資金內部控制的策略。
關鍵詞：內部控制 資金管理 效率 企業
資金管理往往與企業的經營戰略相契合，在企業管理過程中佔據着非常重要的地位。企業資金管理的基本目標是用來防範和控制內部風險，從而保障資金的安全，提高資金使用效率。企業資金管理和資金活動貫穿於整個企業運營的全過程，並且在企業的籌資和投資活動中到有對資金的使用，因此，無論是企業執行的哪一個環節，都需要加強對資金的管理和控制。
一、我國企業資金管理中存在的問題分析
(1)沒有健全的資金管理體制
衆多企業資金的循環中缺乏科學性以及協調性，在進行財務管理過程中沒有充分考慮到貨幣時間價值問題。此外，企業領導對於資金管理的意識比較淡薄，在資金比較富裕時沒有進行合理的規劃，當出現資金短缺時又沒有具體的籌資渠道。還有一些企業的資金管理實施事前預算、事中控制以及事後監督管理的意識，從而導致資金控制措施不到位，最終使得資金管理體制不健全。
(2)企業資金管理模式不合理
一些企業採用的資金管理模式與企業自身的經營環境不相適應，或者是管理模式不科學，集團式的企業內部沒有成立資金管理中心，也沒有資金集中管理機制的執行，一些分公司也缺乏全局性管理意識，在進行資金管理的過程各自爲政，只是一味的追求個體利益的最大化。一般情況下，資金管理的模式被分爲兩種，其中一種是資金集中管理模式，還有一種是資金的分散管理模式，企業在發展的過程中應該根據自身的發展情況選擇合適的資金管理模式。集中式的管理方便對資金進行統一調配，但是不利於分公司成員的積極性發揮。分公司在資金管理方面過於依賴企業集團就會使得企業的資金週轉受到影響，企業在市場上的應變能力就會減弱，採用分散的資金管理可以調動企業人員的工作積極性，但是會導致資金沉澱的比例增大，從而造成資金成本高等問題。
(3)企業資金使用效率問題
隨着社會注意市場經濟的深入和全球化的發展，我國企業數量逐漸增多，各個企業涉及到的管理區域也逐漸增大。企業規模的不斷擴大使得其本身所面臨的資金管理效率低下。在這種環境之下，一些企業會因爲資金管理手段落伍導致對資金的控制能力不夠，最終使得資金的使用效率低下。一些集團式企業內部因爲不是使用同一套管理系統，會導致企業的管理變得更爲困難，增加企業在管理和經營上的風險。一些企業對於資金沒有進行統一規劃，從而導致企業整體的財務規劃受到嚴重阻礙。集團企業中，有些子公司資金足夠但沒有進行投資的情況下會形成資金的空閒，但是一些子公司資金短缺需要籌資時卻沒有合適的籌資渠道，這樣導致整個企業中的資金沒有得到充足的利用，使得企業的財務費用總體上增加。
二、加強內部控制提高企業資金管理的措施
(1)建立健全資金管理體制
企業在進行資金管理過程中應該實施全面預算機制，在企業內部成立一個專門的預算管理部門，採用自下而上的資金管理方式進行預算管理，預算機制從基層管理部門編起，逐步向上級彙總，透過各個部門綜合平衡之後再上交董事會審批。全面預算的範圍需要涵蓋成本預算、現金流量預算以及資本性支出預算三個部分。採用這種方式一定程度上能夠保證企業資金有效運作。此外，企業應該建立資金結構約束機制，充分發揮企業資金效益的前提是有一個合理的資金約束機制。企業需要合理、科學的安排自由資金以及籌集資金，還有長期負債和短期負債等資金結構，這樣才能夠保證企業具有良好的財務狀況，保證資金效益的最大化。
(2)優化企業資金管理模式
在企業生產經營過程中，財務管理部門需要根據企業的實際情況探索適合企業發展的資金管理模式，建立高度集中的資金管理體制。對企業資金進行集中管理有利於企業整體資金鍊的完善，從而調整戰略發展方向，使得企業的整體信用等級得到提升。一定程度上能夠降低企業的財務成本以及控制成本，增強企業資金使用效率。傳統資金管理模式主要包括統收統支以及撥付備用金的管理模式，現在企業管理中比較流行的資金管理模式主要有現金池管理、內部銀行等方式，但是每一種資金管理模式都有着自身的存在意義。作爲企業發展的必然趨勢，資金的集中式管理能夠將有限的財務資源集中在一起，使得財務風險得到一定程度的控制，從而促進企業資金效益的更大程度發揮。
風險評估是加強企業資金管理模式的一項重要內容。管理者可以透過獲取企業所有的經營單位財務報表，然後根據經營單位的管控風格對單位風險進行分類，從而確定出比較重要的經營單位。可以透過選取重要的財務指標作爲財務參考，例如公司的淨利潤、收入總額、總資產以及淨資產等。當一個單位的淨利潤大於財務指標的參考金額時，應該將其作爲一個重要的獨立經營單位，然後對控制環境變化過程中這種單位可能發生的風險進行評估，從而確定重要的評估策略。
(3)加強管理部門控制，提高資金使用效率
企業管理部門的控制主要分爲兩個方面，一個是對企業管理者的控制，主要在於我國大多數企業管理者都沒有資金風險管理的意識，導致企業內部控制不嚴格以及財務制度不完備等現象的出現。企業需要認識到資金流的核心地位，重視現金流量表，從而樹立一種現金流量管理觀念。企業透過對現金流向進行觀測，更爲準確的預測資金流，進而加強對企業流入資金以及流出資金的控制。在企業資金充足的情況下可以有效進行投資，避免出現資金空擋，這樣在企業缺少資金時就會有一定的償還能力，不會出現企業資金鍊斷裂的現象。另一個是加強企業的內部監督控制，透過內部審計設立企業內部監督關口，內部審計作爲企業資金管理的主要環節，對企業管理決策和企業的經營活動都有着有效的監督，可以促進企業財務資訊的真實化，從而對企業的資金管理制度形成考覈。將企業資金管理中的.時候監督變爲事前控制，可以增強對企業經營過程中資金流向的跟蹤，使得企業的問題能夠及時的反映出來，從而保證企業決策更爲正確，增強企業資金流向的合理性，加強企業的進步和發展。
(4)實施權利分離控制
企業加強內部控制需要實施權利分離控制，將企業中的決策權、監督權和執行權三權分開，實施管理。在最初進行權利分配時，應該將着三種權利分發到不同的管理機構，然後建立相關組織機構，使各種權力之間形成一種互相牽制的力量。例如，企業中的一些重要決策交給企業領導集體進行決策，在做完決定後需要做的其他事情應該由企業的各個部門分開執行。各個崗位部門的職責應該具體化，將不能相容的崗位分開。企業還應該將監督部門劃分爲一個獨立的部門，主要在於監督部門的職責就是建立企業內部控制，對工作進度進行監督檢查，檢查到的問題需要及時進行解決，深入瞭解企業的資金流動情況，從而增強對企業資金的控制力度。
三、結束語
企業資金管理是一項比較複雜的工程，資金風險的管控是企業資金安全的重要保障。一個企業要想在激烈的市場競爭中取得發展優勢，就需要保證資金的安全執行，管理者除了需要具有正確的管理理念以及管理方式之外，還需要根據企業內部控制的原理整合企業資源，從而提升企業管理效率。
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