【摘要】隨着我國經濟的發展，金融行業的發展尤爲迅猛。本文主要闡述了對金融行業進行審計的重點和對金融風險進行評估。首先，對我國金融業審計發展情況進行簡單的描述，瞭解我國金融審計的歷史。再從審計對象出發，闡述金融行業在我國社會生產中的地位和現狀，瞭解現有的金融環境。然後，分別從商業銀行和商業保險業的性質特點開始分析其可能產生的金融風險，以及判斷金融風險的強弱，從而確定審計方式及內容。根據風險測評，分析重點的審計領域，從而使審計獲得成功。提出了現有審計方法存在的問題。展望由於金融行業的創新和發展，給金融審計帶來新的審計問題。
本文的研究目的在於爲金融行業審計的發展方向進行探討，並以此滿足審計人員的需求。
關鍵字：金融審計，金融風險
the Emphases and Risk of the Auditing in Finance Company
Abstract
As the development of our country, the finance company develops faster than any other industries. This dissertation is about the emphases of the auditing in the finance company and the risk of these companies. Firstly, the dissertation describes the development of the auditing in the finance company and the history of this kind of auditing. In order to learn more about the finance company which is the subject of the auditing, we should know about the development of the fiancé company in our country. Then, the dissertation shows the quality and the specialty of bank and insurance company, and analyzes the risk of these companies. Try to judge the importance of the risk so that auditor can decide the mean of auditing. According to the analysis of the risk, one can tell the emphases of the auditing and lead to the success of the auditing. The dissertation also raises some discussions. Due to the development of the finance industry, auditing of finance company will have more problems to deal with.
This conclusion is helpful for the auditing of financial problem, and then meets the requirements of auditors more or less.
Key words: auditing of finance company, risk of auditing
目 錄
1、序言••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••1
2、金融業的審計••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••1
（1）金融審計的框架和本文的'研究對象••••••••••••••••••••••1
（2）我國金融審計的發展簡史••••••••••••••••••••••••••••••1
3、瞭解金融業及其環境••••••••••••••••••••••••••••••••••••2
（1）什麼機構屬於金融機構••••••••••••••••••••••••••••••••2
（2）金融機構的特點••••••••••••••••••••••••••••••••••••••3
（3）金融機構在我國的現狀••••••••••••••••••••••••••••••••3
（4）金融業的風險••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••4
4、商業銀行的審計••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••5
（1）商業銀行的定義和特徵••••••••••••••••••••••••••••••••5
（2）商業銀行的主要風險••••••••••••••••••••••••••••••••••5
（3）商業銀行的重點審計領域••••••••••••••••••••••••••••••6
5、保險機構的審計••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••8
（1）保險機構存在的風險••••••••••••••••••••••••••••••••••8
（2）保險機構的審計內容和審計重點••••••••••••••••••••••••8
6、金融審計面對的全新挑戰和結論•••••••••••••••••••••••••10
（1）金融創新的定義和在我國的發展•••••••••••••••••••••••10
（2）金融審計的新問題•••••••••••••••••••••••••••••••••••10
（3）結論•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••11
資料來源和參考文獻•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••11
1、序言
隨着國家1015計劃的實施，人民的生活水平得到的很大的提高和改善。人們對於收入的運用方式也發生了很大的變化。積累財富的方式從以單1的銀行儲蓄，向對金融產品的投資等多元化的方式發展。隨着金融全球化和我國金融業的發展和對外開放，金融業不但提升了自身的效率，而且作爲國民經濟的重要組成部分，優化了資源的配置，促進了社會的進步。金融行業及金融服務在社會生活中佔有越來越重要的地位。然而，伴隨着行業的發展，競爭愈發激烈，金融機構的違規行爲也時有發生。金融行業的發展和監督成爲發展中國家的重要課題。特別是金融行業中的國有商業銀行、保險公司及證券投資基金公司與每個公民及社會安定息息相關。由於金融企業的組織特殊，又是高負債，高風險經營，衍生金融工具、金融創新層出不窮，使金融審計不同於1般的審計。因此，對金融行業的審計就顯得極爲重要。正確掌握審計重點和規避審計風險，更有助於提高審計質量。
2、金融業的審計
（1）金融審計的框架及本文的研究對象
我國的金融業的監管可以分爲4個部分，第1個部分是金融企業內部的審計部門，第2個部分是國家組織的銀監會、保監會和證監會作爲專業的監督機構，對各個金融企業進行監督。第3個部分就是國家審計機關的監督。另外1部分就是民間的獨立審計，當然，獨立審計是由公司董事會聘請的。
內部審計直接受控於企業，受管理層的制約，因此其獨立性和超脫性明顯不足。而專業監管部門，即銀監會、保監會和證監會只是對金融機構所進行的業務進行監管，其最高監管目標就是保護廣大存款人、投保人和投資人的合法權益。因此對金融機構的資產損益情況就很少涉及。國家的審計機關在這其中就扮演了很重要的角色了。既要完成對金融機構財務報表的審計，又要對“1行3會” 的監督進行再監督。民間的獨立審計，則是直接對董事會報告，因此，比內部審計要更客觀，更有可信度。
本文主要討論的是註冊會計師對金融機構的外部審計。
對金融業的審計，實質上是對受託經濟責任包括行爲責任和報告責任的審計。行爲責任分爲保全責任、遵紀守法責任、效率責任、節約責任、社會責任、控制責任; 報告責任是指按照公
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