一、稅收籌劃與成本效益原則
稅收籌劃作爲企業理財學的一個組成部分，從某種意義上講應歸於企業財務管理的範疇，它的目標是由企業財務管理目標決定的，即爲實現企業所有者財富最大化。因此，在籌劃稅收方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略了稅收籌劃引起的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮採取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。
隨着一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收收益的同時，必然會爲該方案的實施付出費用，以及會產生因選擇此方案而放棄彼方案的機會成本，只有增加的收益大於增加的費用和機會成本時，這個方案纔是合理的方案。一項稅收籌劃方案是多種方案的優化選擇，稅負輕的方案不一定是最優方案。可見，稅收籌劃和其他財務管理方法一樣，必須遵循成本效益原則，結合各因素的影響來綜合考慮。
二、稅收籌劃與稅收政策的關係
1.稅收籌劃應符合稅收政策的精神。稅收政策是一個國家在一定時期針對稅收分配關係設定的基本方針，而稅收法律、法規是稅收政策的載體。從立法者的意圖來講，稅收政策主要分爲：（1）鼓勵型稅收政策。如增值稅和消費稅的出口退稅；高薪技術產業和能源、交通等基礎設施建設中的所得稅優惠；西部大開發中的稅收優惠；外商投資企業所得稅的“兩免三減半”政策和再投資退稅；個人所得稅中對專項教育儲蓄免稅的優惠等。（2）限制型稅收政策。這種稅收政策是國家基於產業導向、環保要求、供求關係、引導消費等目標所作出的稅收限制。如消費稅中提高了對糧食類白酒和甲級香菸的.稅率；《企業所得稅稅前扣除辦法》中加強了對廣告費、贊助費、罰款罰金等稅前扣除管理；關稅中對限制進口的產品採用高關稅率等。（3）照顧型稅收政策。這種稅收政策體現了國家對老弱病殘者的照顧、對低收入階層的優惠、對突發事件或意外災害的救助等。因此，開展稅收籌劃應主動響應鼓勵型稅收政策，儘量迴避限制型稅收政策。由於稅收政策經常處於變化之中，開展稅收籌劃還必須掌握稅收政策的精神實質和發展變化動態。
2.稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提。稅收政策的差異性是稅收籌劃的前提具體表現在以下幾個方面：（1）在國際之間，不同國家的稅收制度存在較大的差異，因而存在利用國別稅收政策的差異在國際間進行稅收籌劃的空間；（2）在同一個國家的不同地區採用不同的稅收優惠政策，例如我國的西部、高新技術開發區、經濟特區等採用的稅收優惠政策皆可爲稅收籌劃提供廣闊的空間；（3）同一個國家內的各稅種間亦存在稅收籌劃的空間，可以透過籌劃加強稅種間的組合優勢；（4）在同一個稅種內也可進行稅收籌劃，如納稅人、徵稅對象、稅目稅率、計稅依據、納稅環節等皆可以進行籌劃。
三、規範化和法律化是稅收籌劃發展的關鍵
只有合法的稅收籌劃才能獲得法律的保護，稅收籌劃所提供的納稅方案與立法精神相符才能得到法律的支援。稅收籌劃的性質和發展過程決定了稅收籌劃必須走規範化、法律化的道路。首先，需要建立起稅收籌劃合法性的認定，可以先形成行業慣例再逐步法律化，以明確界定合法籌劃與避稅、逃稅的性質及其構成要件；其次，應明確當事人的權利義務與責任，納稅人作爲籌劃方案的使用者和利益的直接受益者，對方案涉及到的法律問題要負全部責任，而方案的提供者則要受行業執業標準的約束，嚴重違規或違法時要受到法律的制裁；再次，對稅務代理這個行業要加強規範化和法律化建設，建立規範的執業標準和監督機制。