一、化肥企業實施稅收籌劃存在的問題
(一)稅收籌劃缺乏集中、統一的設計和規劃
稅收籌劃的目的是爲了節稅，服務於企業的經營目標，但多數企業認爲這是財務部門的事，實際上一個好的稅收籌劃僅僅靠財務人員是無法順利實施的，它需要全體管理者的關注和參與。稅收籌劃也不單體現在財務安排上，而是貫穿在整個投資決策、經營決策以及日常經濟活動中，需要各部門的配合。例如在投資決策階段，從投資者進行投資意向考察時，稅收籌劃就應該參與其中，但投資人往往缺乏必要的稅收知識，考察階段沒有這方面專家的參與就會忽略這個問題。此時進行籌劃，不但對以後經營過程中的節稅效益產生持續的影響，而且避免前期投入的生產經營模式既定，再進行稅收籌劃改變其模式帶來的籌劃成本。
（二）實施稅收籌劃缺乏相應的專業人才
化肥企業屬技術和資本密集行業，受國家產業政策影響較大，其稅收籌劃工作具備很強的專業性，作爲稅收籌劃工作人員不僅要具備與稅收相關的財務知識，而且也需要熟知企業的經營活動、籌資活動以及投資活動等經濟活動。但是對於許多化肥企業來說，缺乏相應的、具有較高素質的專業人才，並且企業也未能對其進行相關培訓，加上大多數負責稅收籌劃工作的人員對國家政策、法律法規、行業政策以及企業財務、稅收等知識掌握不足，導致其在實施稅收籌劃工作時存在一定的困難。
（三）稅收籌劃工作具有一定的.風險性
導致企業稅收籌劃工作具有風險性的主要原因有以下兩個方面。其一，對於我國中小企業來說，並沒有正確的認識與理解稅收籌劃的概念，而且相當一部分企業沒有對其予以足夠的重視。加上有些企業本身就存在發展不穩定和會計覈算不規範等問題，這必然會使企業在實施稅收籌劃工作時產生一定風險。其二，由於我國稅收相關政策以及市場經濟的不斷變化，使得企業可能會因爲沒有及時瞭解實際情況，致使稅收籌劃效果不佳，使其存在一定的風險性。
（四）未能嚴格遵循稅收籌劃成本效益匹配原則
對於大部分企業而言，其在開展稅收籌劃工作時，沒有分析其在開展稅收籌劃工作時的成本與效益是否匹配，主觀上認爲只要是能夠達到節稅的目的，就可以開展。有些企業爲了能夠實現納稅最小化，甚至委託稅務顧問與中介機構進行有針對性的籌劃，大大增加了企業稅收籌劃的成本，使得部分企業開展稅收籌劃所支出的費用，要比企業節省的稅收費用還要高。導致這一問題的主要原因是企業缺乏對稅收籌劃成效的分析與判斷能力。
（五）稅收法規存在一定的缺陷
由於我國稅收相關法規仍存在缺陷，使得企業在開展稅收籌劃時，會遇到一定的阻礙。稅收法規的缺陷主要表現爲：相關稅收定義不夠清楚，以及稅收徵管沒有較高的監督管理水平。此外，對於企業的合法節稅，雖然國家已經頒佈了不少優惠政策，但由於多種因素的影響，使很多企業無法享受。這主要是因爲操作程序複雜，且多數企業對於其優惠政策並不瞭解，導致無法及時申請而錯失了享受稅收優惠政策的機會。
二、解決企業稅收籌劃問題的對策建議
（一）對納稅籌劃進行事先規劃、設計和安排
在經濟活動中，納稅義務通常滯後於應稅行爲，許多企業不是在發生應稅行爲或納稅義務之前進行籌劃，而是等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，纔想起納稅籌劃諮詢，想方設法尋找少繳稅的途徑，無異於亡羊補牢。稅收籌劃涉及各個職能部門，很少有一個稅收籌劃只需要適當的財務安排，而不受供應、銷售、生產等部門的影響，因此，經營者應統籌做好稅收籌劃事項的規劃、設計和安排。
（二）提高企業稅收籌劃人員的專業技術水平
企業應積極培養稅收籌劃人才，不斷提高其合法籌劃的能力。作爲稅收籌劃方案的設計人員與實施人員，應達到如下三個標準：第一個標準，企業的稅收籌劃人員應該具備相應的籌劃與實踐經驗，能夠熟練掌握最新稅收政策，並有技巧地使用稅收籌劃工具，從而實現企業利益的最大化。第二個標準，必須要具備紮實和全面的專業技能與知識。比如在法律、管理、財務、稅收等方面都應該具備相應專業能力。第三個標準，需要具備相應的稅收籌劃以及判斷能力，能夠準確且及時地根據國家政策變動和企業情況做出相應稅收籌劃判斷。
（三）有效規避企業稅收籌劃風險
爲了有效規避企業在開展稅收籌劃工作時可能存在的風險，企業應該瞭解並正確認識稅收籌劃存在的風險，並對其稅收籌劃風險進行合理評估，進而採取相應的調整與預防措施。企業需要對稅收籌劃的風險與收益進行權衡，這就要求企業不僅要加強稅法知識學習，而且需要加強與稅收部門的交流與溝通，做到知己知彼，從而有效規避風險。
（四）加強對稅收籌劃成本效益的分析
雖然稅收籌劃的主要目的是爲了有效節稅，但企業應具備正確的稅收籌劃觀念，而不能片面地理解納稅籌劃，並不是只要能實現節稅的行爲都應當實施。在具體開展稅收籌劃工作時，還應對稅收籌劃工作所擔負的成本加以分析，透過分析、計算其支付的成本與企業籌劃後節省的稅收費用，對比兩者並選擇最優的稅收籌劃方案，以確保企業能夠實現利潤最大化。
（五）完善我國稅收相關的法律與法規
目前，我國的稅收法規仍存在一些漏洞，加上一些企業缺乏相應的稅收法律意識，使其在實施稅收籌劃時，未能正確解讀相關的稅收法律、法規，從而導致企業的稅收籌劃行爲存在風險。因此，建議國家相關部門要不斷完善現有的稅收法律法規，明確定義企業的稅收籌劃行爲，將稅法中相關的不明確與不清楚的地方加以修訂，從而有效避免企業在納稅籌劃時，因理解上的誤差而產生的風險。