國際經濟與貿易畢業論文怎麼寫，小編爲你提供一篇關於淺談完善企業存貨內部控制的畢業論文作爲您的參考，希望您喜歡！
【論文摘要】存貨是企業重要資產，流動性強，因存貨產生的問題並非罕見，企業在存貨內控方面存在缺陷，透過存貨內控探析，旨在對企業做好存貨內控工作提供參考。
【論文關鍵詞】存貨內控；風險導向；關鍵控制點；職責分離
存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者爲了出售仍然處在生產過程中的在產品，以及將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨屬於企業的流動資產，具體來講，包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及包裝物、低值易耗品等。
存貨是企業流動資產重要組成部分之一，存貨數量龐大，種類繁多，存放地點不一，計價方法較多，容易產生舞弊行爲，爲了確保資產的安全和使用效率，這就要求企業必須加強對存貨的管理,建立存貨管理的崗位責任制，特別是要建立和完善企業存貨的內部控制制度，對存貨的關鍵環節進行控制。
一、存貨內控現狀
（一）企業內部控制制度不健全
存貨實物控制存在缺陷，存貨管理制度也存在缺陷，哪裏出問題，哪裏補，對存貨盤點制度，感覺有問題就盤，沒問題就不盤，沒有形成制度化，崗位職責不清晰，只注重存貨的購買環節控制，對其他環節往往忽視，造成大量的浪費。很多企業在採購環節，往往由一個人完成。採購價格，只有採購員一人掌握，增加了營私舞弊的可能性。出庫隨意，接觸存貨人員授權不明。
（二）內部控制觀念不強
內部會計控制已在企業實行，有的企業管理者仍然認爲內部控制可有可無，不能帶來直接的經濟效益，反而增加崗位，增加成本，抓好管理制度就可以了，有了內控還增加了管理的難度，管理者的這些認識，直接導致整個企業對內控重視不夠，員工更不理解內控，認爲有了內控增加工作的難度，變得不自由。也有的企業管理者認識到了內控的重要性，但執行不力，形同虛設。
（三）風險意識薄弱
企業面對激烈的市場競爭，風險無處不在。企業應當收集相關資訊，對風險進行評估，關注內外部主要風險因素，進行風險識別，對識別的風險採用定性與定量相結合的方法進行分析，經過分析後，採取進一步應對策略。企業缺乏風險意識，認爲對存貨只要管住兩頭，哪裏還會有風險，也不願意花時間和精力去研究每個環節的風險。
（四）整體框架體系有缺失
內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督5大方面，企業在內控方面更多重視控制活動，內部環境、風險評估涉及較少，資訊與溝通、內部監督更是缺少。存貨內控作爲整個內控的一部分，同樣面臨這樣的情況，內部環境、風險評估不全面，設計出的存貨內控就會缺失，缺少資訊與溝通、內部監督，會使存貨內控帶病工作，何來成效。
二、改進整體設計理念
（一）體現整個內部控制體系
內部控制是由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。這種目標包括：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內控目標可透過內控要素實現，內控要素包括5個方面。存貨內控設計要融入整個體系，不可孤立。這樣才能使存貨內控執行良好，效果明顯，達到目的。
（二）以風險導向爲基點
風險管理成爲組織管理的關鍵所在。存貨的交易數量龐大，存貨項目的種類繁多，存貨計價方法多樣化，業務複雜，涉及環節較多，佔資產比重大，存貨放置地點不同，實物控制不便。由於存貨的這些特點，增加了存貨管理中的風險。風險點就是企業日常經營的控制點。企業對存貨面臨的各種風險，收集相關資訊，採用定量與定性相結合的方法，進行識別；對識別的風險採用科學的方法進行分析，確定主要風險點，風險點就是企業日常經營的控制點；對分析出的重點控制風險，結合企業的具體情況，確定應對策略。
（三）充分考慮企業具體情況
內部控制涉及範圍大，內容多，人員多，應充分考慮企業的具體情況，制定出切實可行的存貨內控制度。針對關鍵控制點可根據企業實際情況，設定相應崗位，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。
（四）理清關鍵控制點
企業存貨涉及多個環節，多個部門，對存貨業務運用流程圖法，列表法等進行全面梳理，理清各個環節，找出關鍵控制點，與風險評估與應對相結合，設計出存貨內部控制。存貨關鍵控制點主要有采購，驗收，倉儲，發出，盤點。採購環節關鍵控制點主要有采購計劃，請購，確定供應商，訂立採購合同，供應過程管理。驗收環節關鍵控制點主要有驗收標準，驗收程序，驗收記錄。倉儲環節關鍵控制點主要有設立存放區域，保管方法，接觸存貨人員授權，建立臺賬，資訊化系統。發出環節關鍵控制點主要有領用審批，消耗定額，銷售單，存貨計價。盤點環節關鍵控制點主要有盤點流程，盤點方法，盤點報告。
三、具體設計措施
（一）採購環節
生產計劃部門可根據銷售預測、庫存情況，制訂採購計劃，經過審批後，嚴格執行。由存貨具體使用人提出申請，填制請購單，計劃內的`採購，嚴格按照計劃進度由採購部執行，對於零星物資，經部門主管審批，財務部門同意後，由採購部直接執行，對於緊急需求可辦理特批手續執行。採購部門根據收到的請購單，編制訂購單，並連續編號。企業評估小組對供應商進行評估，評估時可從信譽、質量、價格、供貨能力、經營狀況進行，確定供應商名單，建立供應商資訊庫，建立長期合作關係，爭取價格及付款方面的優惠，不可由採購部門、請購部門直接確定。對重大采購項目企業可採用公開招投標的形式進行。根據批准的訂購單，及時與符合條件的供應商簽訂符合國家法規的採購合同，對簽訂的重大采購合同，要組織技術、財務、法律相關人員共同參與評審。採購合同履行過程中，採取跟蹤制度，獲取供貨質量、價格、及時性、出現異議的解決資訊，對供應商適時評估，完善供應商資訊庫。
（二）驗收環節
存貨驗收是按照驗收標準，驗收程序進行。外購存貨首先檢查採購合同、收料單、供貨企業提供的材料證明、合格證、運單、提供通知單等原始單據與收到的貨物是否相符，其次，檢查實際交貨期與訂購單中的交貨日期是否一致，再者，對收到的貨物進行數量、技術規格複覈和質量檢驗，最後，對於經驗收合格的貨物辦理入庫手續。對於不合格的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。驗收部門建立臺賬，做好驗收記錄。
（三）倉儲環節
設立倉儲區域，對接觸存貨人員授權，未經授權人員不得接觸存貨，建立存貨明細賬，根據入庫單、出庫單、退庫單分別登記供貨單位、領用單位、出入庫日期、出入庫數量、存放地點等祥細資訊，按照存貨的儲存條件進行儲存，經常巡查存貨狀況，安裝攝像頭監管存貨，用ERP系統對存貨實施適時管理。與財務部門、驗收部門、領用部門建立定期對賬制度。
（四）發出環節
存貨發出分兩種情況：一是生產領用，二是銷售出庫。
對於生產領用，制訂消耗定額，按照定額和計劃實施雙重控制，生產部門根據生產需要填寫一式多聯的出庫單，由部門領導、生產部按照定額、計劃、庫存情況審批，經批准的出庫單交給倉儲部門，倉儲部門審覈無誤後，嚴格按照出庫單上的內容發料，當面點清，領料人辦理簽字手續，將出庫單分別傳遞給生產，財務部門，登記臺賬，對於超出定額或計劃的領料，應經過更進階別領導特批，否則不預發料。
對於銷售出庫，銷售部門根據銷售合同、訂貨單、銷售發票或賒銷審批單編制銷售通知單，銷售通知單由特別授權人員簽字審批，倉儲部門收到銷售通知單後，審覈手續是否齊全，關注銷售的真實性，審覈後按照銷售通知單內容填寫出庫單，發貨，當面點清，經辦人簽字，將出庫單分別傳遞給銷售部門，財務部門，登記臺賬。
結合單位的實際情況，選擇符合單位情況的存貨發出計價方法。
（五）盤點環節
企業至少應當於每年年度終了開展全面的存貨清查。成立盤點小組，制定合理的存貨盤點計劃，確定合理的盤點流程，倉儲部門、技術部門、生產部門、財務部門、審計部門等共同參與，合理安排相關人員，使用科學的盤點方法，關注存貨的完整性，存貨的狀況，做好盤點記錄，編制盤點表，對賬實不符問題，查清原因，經批准後處理。