無論在學習或是工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學術問題進行研究的手段。那麼一般論文是怎麼寫的呢？以下是小編幫大家整理的銀行財務共享服務實施的風險及管控策略論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
摘要：財務共享服務模式隨着其自身的不斷完善和發展，越來越多的爲國內大型企業所重視。商業銀行作爲大型金融服務機構，對其實施財務共享服務的風險和應對策略進行研究，有助於該類企業更加快速、有效地實現財務共享服務，跟隨金融行業國際化進程。本文以商業銀行財務共享服務實施爲切入點，對這一模式實施中的風險識別點進行分析，提出科學、合理的防控策略。
關鍵詞：財務共享；財務共享服務；商業銀行；風險及對策；
隨着商業銀行在財務管理方面的不斷進步，傳統財務管理在資訊傳遞、保真、成本控制、管理效率等方面的弊端逐漸明顯，財務共享服務模式逐步爲國內的金融業所接受並得到推廣。作爲一種全新的管理模式，財務共享服務的實施過程是一項長期、複雜、涉及面非常廣的工程。在這期間，可能遇到各方面的風險，如果這些風險無法得到有效控制，將給財務共享的實施帶來更大難度和阻力，降低實施的最終效果。因此，如何採取科學合理的應對策略，對實施過程中的各種風險進行及時、有效的防控，是商業銀行在實施財務共享服務的過程中關注的焦點，也是本文研究的重點。
一、財務共享服務及其優勢
（一）財務共享服務的內涵及特點。
財務共享服務是一種整合財務資源的財務管理模式，實現企業財務流程再造，並達到精益化和標準化。資訊技術是財務共享服務的基礎，財務價值創造是財務共享服務的重點，圍繞這個重點，以財務共享服務中心爲功能實現機構，對企業中的不同業務和流程涉及到的財務人員和財務流程進行調整，達成財務基礎活動的集中、標準和統一處理，是財務共享服務要實現的功能。因此，財務共享服務本身具有集中化、標準化和流程化的特點，且能夠達到降低企業執行成本、提升顧客滿意度、改進整體服務質量、提高業務處理效率的目的。
（二）財務共享服務內容框架。
財務共享服務的內容框架主要包括戰略定位、業務流程、組織與人員、資訊系統、運營管理和風險與變革管理等六個方面。戰略定位是整個框架的綱領，決定着財務共享服務的導向，保證整個框架中的所有環節保持與戰略的一致性；業務流程、組織與人員、資訊系統和運營管理則是整個框架的主體部分，是財務共享服務功能實現的基石；風險與變革管理跟隨着財務共享服務的全過程，能夠使得實施過程中的衝擊、風險降低，達成管理模式的優化。
（三）商業銀行實施財務共享的優勢。
商業銀行實施財務共享服務，對於銀行企業的整體管理提升和其自身價值的體現，都有推動和促進的作用，具有四個較爲明顯的優勢：第一，降低成本、提高效率。財務共享服務的實施，讓財務人員在共享條件下能夠實現不同業務領域任務的同步處理，減少了大批量的重複性工作，組織內崗位精簡、人員縮減，報酬成本隨之降低。同時，統一化的處理流程也可以減少其分支機構的監管成本。第二，提升內控水平，加強風險管控。財務共享服務對於商業銀行內部制度及業務流程的規範，能夠在崗位設定、操作標準化和資訊處理等方面實現標準化、規範化的統一管理，強化了事前和事中的風險控制，將數據和業務銜接的更緊密，讓商業銀行的內控制度更加完善，對操作風險的防控更加有效。第三，資訊傳遞實時、透明，提高會計資訊質量。傳統財務管理模式在統一化上面依賴於人員素質，傳遞財務資訊的及時性和保障性方面較差，加上組織結構問題，資訊傳遞多次之後，難免失真。財務共享服務的集中核算和管理層級減少則可以避免這種問題，減少失真問題的出現，降低會計資訊傳遞中的錯誤，更加真實地反映會計資訊，提高會計資訊的質量。第四，聚焦核心業務，增強企業競爭力。傳統財務管理過程通常重覈算、輕戰略，在財務決策、財務分析、預算控制、風險控制等方面都存在短板。財務共享服務本身能夠提高財務資訊的質量，加上人力資源整合，完全可以實現以財務數據及分析輔助核心業務決策，從財務管理方面增強企業的核心競爭力。
二、商業銀行財務共享服務實施中的風險識別點
（一）戰略規劃方面的風險。
財務共享服務的實現，通常需要充分的準備和詳細的戰略規劃。這個過程需要確立財務共享服務實施的目標和方向、運作的模式和方法、涵蓋的業務環節和範圍、所需的資金投入和成本、銀行高層的態度和認識等。在這個過程中，需要面臨的風險基本可以分爲以下幾種：管理層和普通職員的風險認識觀念不足，主動防控意識缺乏；實施之前的計劃準備不夠充分；選擇共享服務運作的模式和設定目標不當；對業務環節和範圍的界定不夠科學；共享服務中心選址失誤；實施成本和資金投入太大等。
（二）組織架構方面的風險。
財務共享服務實施之前，銀行的組織架構和各部門的職能及權限都需要重新設定與分配。這種組織結構的變動，會帶來一些新的風險，主要包括三個方面：因財務集權化傾向明顯，尤其是分支機構的財務權限集中上移，管理自主權限較少，容易產生管理牴觸，帶來管理上的風險；銀行內部財務職能的轉變和權限的重新分配，在磨合期會帶來一定的衝突和適應難題，形成一定的管理風險；制度的變革必然影響組織內的利益關係，來自內部的阻力也會帶來一定的責任和操作風險。
（三）人員管理方面的風險。
財務共享服務中心的構建使得財務人員的工作發生一系列變化，原本的高重複性勞動被數據共享、預測分析和管理報告取代。這種職能轉型，會在人員管理方面產生兩個方面的'風險：工作職責和內容的大面積變動，不但會使職員產生一定牴觸，還涉及到崗位重新分配的溝通等，容易產生組織人員穩定性方面的風險；共享服務的實施很大程度上依賴於資訊技術，需要財務人員在這方面具備一定的專業素養，部分人員會因這方面能力不足，面臨業務操作失誤風險。
（四）流程再造方面的風險。
財務共享服務的實現，是對傳統財務會計模式的顛覆。在此過程中，商業銀行的財務工作流程面臨重新構建，容易出現的風險主要有三個方面：業務環節和流程設計與整合工作具有一定複雜性，較易出現設計不合理、規劃不周密的地方，帶來流程上的漏洞，增加操作的風險；財務流程的標準化和規範化程度提高，其在特殊業務和環境變化時容易出現無法適應銀行業務需求的情況，引起流程僵化的風險；流程設計完成後，後續優化延宕，無法在執行問題出現時再次快速優化，導致執行方面的風險。
（五）系統建設方面的風險。
財務共享服務的實現是以資訊技術爲基礎的，依賴各種系統開展工作。系統的建設會帶來一系列的風險，包括以下方面：系統前期需要進行整合，因整合能力不足帶來的風險；在進行系統設計的過程中，考慮不周引起系統設計不合理的風險；因系統設計後，其支撐能力不足導致的風險；系統自身的安全性和穩定性問題帶來的風險；大範圍的財務數據存在共享方面的風險。
（六）稅收法律方面的風險。
財務共享服務的實施需要進行共享中心構建，自然涉及到涉稅工作轉移問題。外部環境的變化會帶來稅收法律方面的風險，主要包括幾個方面：涉稅轉移和組織機構變革帶來稅務稽覈工作難度加大；財務共享服務實施中對稅務政策的反應及時性欠佳；涉稅轉移時對於稅收政策的選擇失當；財務共享服務與法律法規之間的適應性風險等。
三、商業銀行財務共享服務實施中風險管控對策
（一）重視戰略規劃的實施節奏和評估。
商業銀行應對財務共享服務實施中戰略規劃方面的風險，主要應從兩個方面入手：一是管理層的風險意識問題，不但要認識到財務共享服務本身的優勢與未來作用，更要認識到其中隱含的各種風險，引起足夠的重視，形成充分的認識，以便按部就班地實施，控制實施節奏，使組織充分做好內外部準備工作，促進財務共享在平穩、漸進中實現；二是在實施的過程中，要時刻關注戰略目標，緊緊圍繞目標開展工作，並做好實施效果的充分評估，控制好各類風險因素，降低戰略規劃的風險。
（二）合理進行組織結構和職能的調整。
對於組織架構方面的風險問題，商業銀行在進行財務共享服務實施的過程中，可以採取兩個方面的措施：一方面重視組織架構的變革，合理進行組織結構的調整，劃分好銀行內部各部門的職責，加強前端的會計監督，充分將業務環節與流程和財務共享服務融合，使部門職能得到充分發揮；另一方面財務共享服務實施中，在職能、權限劃分等過程中，要充分考慮部門利益的平衡，使組織內部成員達成一致的認知，同時強調財務工作的中立性，以緩解組織架構變革帶來的衝突和適應難點。
（三）提升財務人員的職能認知和業務專精。
針對商業銀行實施財務共享服務中人員管理方面的問題，主要採取兩個方面的管控對策：一是對財務人員職能轉變中牴觸心理的緩解，需要在確認職能轉變具體路徑的基礎上，充分給財務人員提供應有的幫助，使其儘快找到合適的業務崗位，適應職能轉變後的角色，減少其牴觸心理，降低風險發生的概率；二是針對職能轉變後的新業務，加強對財務人員的專業化培訓，提高其在自身業務崗位上的適應能力，減少操作失誤的風險。
（四）統一再造流程及後續的管理與優化。
財務共享服務的實施需要進行一系列的流程再造工作，在這個過程中，難免產生風險。爲了對這些風險進行防控，需要財務兩個方面的措施：一方面流程再造或改造應當在統一的基礎上進行，根據商業銀行本身的實際情況和行業特點，對會計政策、會計科目、數據填報規範等進行統一化的設計，並在統一設計的基礎上，對業務流程進行認真梳理，進行多項審批流程的管控，降低業務流程方面的變化帶來的風險；另一方面對於再造後的流程執行中出現問題，應當及時進行解決，並重視流程的管理改進和優化，並對統一業務流程中無法解決的一些特殊問題或環境變化帶來的不適應問題進行解決和優化。
（五）搭建資訊化管理系統集成平臺。
財務共享服務的實現需要在商業銀行內部實現全面的資訊化管理，這個過程中風險的防控需要做好兩個方面的工作：一是按照財務共享實施的戰略目標進行主要資訊系統的搭建，安排正確的建設時機，爲全面資訊化管理的實現提供技術上的基礎；二是要根據戰略目標的實現需要進行系統的集成與整合，促進風險的內部控制體系與資訊系統之間的融合，搭建全面、有效的系統集成管理平臺。
（六）建立柔性的稅務和法律管理機制。
財務共享服務實施中帶來的涉稅風險，一方面需要銀行加強涉稅團隊的建設工作，加大對相關法律法規和稅收政策的研究力度，謹防觸碰法律底線，建立起嚴謹、柔性的稅務管理機制；另一方面需要法務部門重視法律法規的政策解讀，運用法律武器幫助商業銀行實施財務共享服務。
財務共享服務的實施對於商業銀行意義重大，不僅能夠起到降低成本、提高效率的作用，還能提升內控水平、加強風險管控，同時能夠提高財務資訊管控質量，提高企業核心競爭力，是商業銀行財務體系發展中的大勢所趨。但是，在財務共享服務實施的過程中，不同程度地存在戰略規劃、組織架構、人員管理、流程再造、系統建設和稅收法律等方面的風險問題。針對這些風險問題，商業銀行需要從戰略規劃的實施、組織結構和職能的調整、財務人員的職能轉變和業務專精、再造流程的管理與優化、資訊化管理集成平臺的搭建、柔性稅務和法律管理機制的建立等各個方面進行管控，以達到防控風險、實現財務共享的整體目標。
四、參考文獻
[1]王怡.A商業銀行財務共享服務風險管理研究[D].安徽大學,2018.
[2]劉喜文,謝楊,鄒穎,等.商業銀行財務共享服務中心建設研究[J].農銀學刊,2019(04).
[3]景峯.財務共享模式在商業銀行中應用是大勢所趨[J].首席財務官,2018.
[4]陳衛兵.運用金融科技構建商業銀行新型財務共享模式[J].財會學習,2019(07).
[5]劉宇.企業財務共享服務中心建設的風險與控制研究[J].商訊,2019(35).
[6]李國全,楊勇.財務共享模式下中小商業銀行財務轉型初探[J].中國銀行業,2019(06).