關鍵詞：會計電算化 財務管理模型 計算機財務管理
隨着計算機與技術的迅猛發展和環境的快速變化，先進的管理軟件層出不窮，使得原來可望不可及的先進管理模式在管理軟件的支援下得以廣泛，資訊技術爲會計管理職能的發揮提供了良好的機遇。經過二十多年的發展，我國會計電算化教育取得了可喜的成績，會計資訊系統已成爲會計專業的必修課程之一。但隨着計算機與網絡技術的發展，我國會計電算化教育顯得相對落後，國產的教材普遍比較落後，跟不上資訊技術的快速發展的速度。我國會計專業、財務管理專業以及經濟管理專業的學生的會計電算化課程僅限於會計資訊系統的教學，而且主導思想不是很明確，如有的學校注重財務軟件的應用，而有的學校注重會計資訊系統的和設計，但由於高素質的，沒有達到較好的效果，特別是忽略瞭如何將學生所學的財務管理、管理會計的知識與計算機技術結合起來，充分發揮學生的想象力和創造力建立財務管理和管理會計中所需的模型，解決在財務管理和管理會計中存在的`。在財務管理和管理會計中所講的理論和先進管理一直沒有機會得到很好驗證，的財務管理成爲一紙空談。而西方發達國家早已開設計算機管理會計和計算機財務管理課程，特別是美國全國會計師協會（NAA）下屬的管理會計協會每年的管理會計師資格，已在決策分析中加入資訊系統及決策系統建立等內容，促使教育界對計算機管理及計算機財務管理的課程重視，使學生能夠應用計算機先進財務管理軟件在虛擬的計算機環境中，模擬現實企業的財務環境，建立適合企業財務管理需求的分析和決策模型，進行成本、銷售、投資、籌資、預測等定量分析，參與企業的管理和決策工作。
爲了滿足經濟管理類教育改革的需要，2004年6月筆者編制了一套計算機財務管理系統軟件，並出版了配套教學用書《EXCEL在財務管理中的應用》，於2005年9月正式投入教學使用，現已經由上海立信會計出版社正式出版，經過二年多實驗證明，取得良好的教學效果。透過計算機財務管理的教學，使學生基本掌握了利用計算機建立財務管理模型的方法，解決了過去從事會計和財務管理工作的人員由於計算機編程能力差，無法建模的問題，利用微軟提供的EXCEL財務軟件建立財務管理中所需要的模型。筆者建立計算機財務管理模型主要基於以下的考慮：
一、開設計算機財務管理課程的目的
培養學生利用EXCEL建立各種財務管理模型，如：財務分析模型、投資決策分析模型、籌資決策分析模型、流動資金管理模型、銷售與利潤管理模型、財務預算與財務計劃分析模型等，應用財務管理系統，可以解決會計和財務管理中存在的實際問題，提高學生分析問題和解決問題的能力，爲學生在將來工作中真正發揮管理職能打下良好的基礎。
二、計算機財務管理系統的建立
計算機財務管理系統共分爲七個模組，32個子模組，具體分爲：
1．財務報表模型的設計
該模組將資產負債表、損益表、現金流量表、銷售情況分析表的編制和繪圖分析放在一起組成財務報表模型，較好的解決財務管理與銷售與業績管理中的問題。
2．財務分析模型的設計
主要將財務比率分析模型、趨勢分析模型、杜邦分析模型、綜合評價分析模型這四種模型設計好後放在一起組成財務分析模型，該模型可以較好的對企業財務管理中的財務指標進行分析和計算。
3．投資決策分析模型的設計
利用單利、複利的終值和現值及年金函數、長期投資分析模型及多方案長期投資決策對比分析模型，較好解決求單利、複利的終值和現值的計算；各類年金（普通年金、即付年金、永續年金、遞延年金）的計算；長期投資模型可以計算長期投資決策中三個動態指標淨現值、內含報酬率及現值指數，從而判斷投資方案的可行性和最佳方案的決策分析。此外，還利用EXCEL中提供的折舊函數進行折舊分析、利用折舊函數和淨現值函數建立固定資產更新模型，並對各個方案固定資產是否進行更新進行決策和投資風險分析模型。