摘要：分析了企業資金管理中存在的問題,提出“一箇中心,三個環節”的解決對策,爲各企業加強資金管理工作提供參考。
關鍵詞：企業;資金管理;問題;對策
現代企業是以財務管理爲中心的企業管理體系,財務管理始終貫穿於企業經營管理的全過程。而現代財務管理又以資金管理爲重心,其目標是透過對資金的合理獲取和有效運用實現企業價值最大化。因此,資金管理質量直接關乎企業命運,必須予以重視。
1資金管理中存在的問題
企業資金管理中的常見問題主要體現在一種惡性循環中:由於資金供應量的不足,影響了資金的運營效果,不良的運營效果又加劇了資金的短缺[1]。這已成爲許多企業生存和發展的嚴重桎梏,以下是資金管理中常見問題。
1.1資金分散,使用效率低
集團內部企業分立或改組改變了全局的資金構成,造成一些原來比較有活力的企業由於資金實力被削弱而喪失了許多經營機遇,經營規模徘徊不前甚至出現倒退。對透過內部改組成立子公司,將包袱掛在母公司身上,使子公司能夠輕裝上陣的虧困企業,由於沒有建立負虧機制、沒有吸取經驗教訓或承包經營者素質較差等因素,使企業並沒有煥發新的生機,卻將新注入的資金耗費殆盡,以致出現新的虧損,使企業經營重陷泥潭。
1.2費用支出增大
經營實體不斷增加,人員也相應增加,特別是非業務人員增加過度,企業經營業務並沒有得以廣泛開展,企業費用支出不斷上升。另外,一些承包經營者素質較差,不是把精力放在提高管理水平、精打細算、全方位拓展業務上,而是把車房、手機通訊、辦公裝修等個人享受放在首位,沒有盡到法人代表的`義務,導致企業“蛋糕”越來越小。應當認識到,企業有些費用是屬於投入產出型的,而購車、購房等費用是屬於消費型的,無產出可言,這種高檔的消費耗用了大量寶貴的資金,不能投入到有效產出的項目中去,從而嚴重阻礙了企業的發展和效益的提高。
1.3管理失控,資訊失真
從某些集團公司成立的子公司看,不論經營效益好壞,一般都很難履行原承包協議規定的義務,那些沒有獨立覈算的公司業務部也同樣存在無償佔有資金的現象,財務部門不能及時瞭解各承包者的經營狀況,很難實施有效控制,加之會計人員素質低,有的是業務員兼管,會計基礎較差,管理混亂,經營狀況與成果不能得到真實、及時反映,使會計報表成爲“經理報表”[2]。
1.4財務管理價值觀念淺薄,投資決策失誤多,使資金損失
財務管理包括2個基本價值觀念,即貨幣的時間價值和投資的風險價值,這2種價值觀念是投資時必須重點考慮的問題。但在企業的投資決策中,決策者並未對貨幣的時間價值和投資的風險價值予以應有的重視;加之缺乏對市場、產品及其他經濟參數的科學預測,投資決策中主觀意志所起的作用遠遠大於科學的定量分析,結果使得決策的科學性很差,項目長期不能建成投產或項目運營後不能產生預期的投資效益,甚至投資血本無歸。
1.5資產結構不合理,資產的流動性和效益性差
由於投資的盲目性,企業一定數量的資金被長期佔用於對外投資或在建工程,導致企業流動比率過低;在流動資產中,不良債權佔有相當的比重,這些都不能產生任何效益或收益大大低於其資金成本的資產,如果任其長期存在,必然嚴重影響企業資產整體的流動性和收益性[3]。
2對策
2.1以現金管理爲中心
在資金的各種形態中,現金(指廣義現金,包括庫存現金、銀行存款和其他符合現金定義的票證)是最活躍的內容,是資金運動的起點和終點。目前,人們普遍感到的資金緊張實際上是現金緊張。現金不足會影響業務的進展,嚴重者會導致企業的財務危機甚至破產。因此,資金管理應以現金管理爲中心,在財務計劃和會計報表中突出現金流動的內容,增強現金觀念,這是建立節約資金理念的起點,也已成爲改進資金管理的當務之急。
2.1.1在財務計劃中,加入現金預算的內容。現金預算是企業銷售計劃、成本費用計劃、商品採購計劃的綜合,規劃了未來會計預算的現金收入、現金支出、現金多餘或不足。財務人員可利用現金預算規劃現金的籌集時間和方式,避免現金管理的盲目性,保持合理的現金存量,從而保證現金的實時供應。