增值稅減免稅政策和目錄

序號

政策名稱

優惠條款

減免項目名稱

1

《財政部 國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》 財稅〔2012〕75號

鮮活肉蛋產品免徵增值稅優惠

2

《財政部 國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》 財稅〔2011〕137號

蔬菜免徵增值稅優惠

3

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支援蘆山地震災後恢復重建有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2013〕58號

第四、五條

抗震救災和災後恢復重建增值稅優惠

4

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於支援魯甸地震災後恢復重建有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2015〕27號

第四條第1項
第五條第1、2項

抗震救災和災後恢復重建增值稅優惠

5

《財政部 國家稅務總局關於糧食企業增值稅徵免問題的通知》 財稅字〔1999〕198號

第二條第（二）項

救災救濟糧免徵增值稅優惠

6

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十）款

隨軍家屬就業免徵增值稅優惠

7

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十一）款

軍轉幹部就業免徵增值稅優惠

8

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十二）款

城鎮退役士兵就業免徵增值稅優惠

9

《財政部 國家稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》 財稅〔2007〕92號

第一、三條

安置殘疾人就業增值稅即徵即退

10

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第二條第（二）款

安置殘疾人就業增值稅即徵即退

11

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第538號

第十五條第（六）項

殘疾人專用物品免徵增值稅優惠

12

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十三）款第1項

失業人員從事個體經營增值稅優惠

13

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十三）款第1項

高校畢業生從事個體經營增值稅優惠

14

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十三）款第2項

失業人員再就業增值稅優惠

15

《財政部 國家稅務總局關於繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》 財稅〔2011〕89號

第一條

邊銷茶免徵增值稅優惠

16

《財政部 國家稅務總局關於糧食企業增值稅徵免問題的通知》 財稅字〔1999〕198號

第一、五條

糧食免徵增值稅優惠

17

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十五）款

世界銀行貸款糧食流通項目免徵增值稅優惠

18

《財政部 國家稅務總局關於免徵儲備大豆增值稅政策的通知》 財稅〔2014〕38號

儲備大豆免徵增值稅優惠

19

《財政部 國家稅務總局關於糧食企業增值稅徵免問題的通知》 財稅字〔1999〕198號

第五條

政府儲備食用植物油免徵增值稅優惠

20

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（四）款

技術轉讓、技術開發免徵增值稅優惠

21

《財政部 國家稅務總局關於光伏發電增值稅政策的通知》 財稅〔2013〕66號

光伏發電增值稅即徵即退

22

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（六）款

離岸服務外包業務免徵增值稅優惠

23

《財政部 國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知》 財稅〔2011〕100號

軟件產品增值稅即徵即退

24

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第二條第（一）款

部分保稅港區提供特定增值稅勞務即徵即退

25

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（七）、（八）款

臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業務免徵增值稅優惠

26

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十八）款

青藏鐵路提供鐵路運輸服務免徵增值稅優惠

27

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於橫琴 平潭開發有關增值稅和消費稅政策的通知》 財稅〔2014〕51號

第二條

橫琴、平潭企業銷售貨物免徵增值稅優惠

28

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第538號

第十七條

小微企業免徵增值稅優惠

29

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件1.營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十五條

小微企業免徵增值稅優惠

30

《財政部 國家稅務總局關於修改<中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則>和<中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則>的決定 》 中華人民共和國財政部令第65號

第一條

小微企業免徵增值稅優惠

31

《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》 財稅〔2013〕52號

小微企業免徵增值稅優惠

32

《財政部 國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知》 財稅〔2014〕71號

小微企業免徵增值稅優惠

33

《財政部 國家稅務總局關於中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制有關稅收問題的通知》 財稅〔2011〕116號

第一條

資產重組免徵增值稅優惠

34

《財政部 國家稅務總局關於中國郵政儲蓄銀行改制上市有關稅收政策的通知》 財稅〔2013〕53號

第三條

資產重組免徵增值稅優惠

35

《財政部 國家稅務總局關於中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業合併資產整合過程中涉及的增值稅營業稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》 財稅〔2011〕13號

第一、二條

資產重組免徵增值稅優惠

36

《財政部 國家稅務總局關於促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2010〕110號

第一條第（二）項

合同能源管理項目免徵增值稅優惠

37

《財政部 國家稅務總局關於繼續執行供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》 財稅〔2011〕118號

第一條

供熱企業免徵增值稅優惠

38

《財政部 國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》 財稅〔2001〕97號

污水處理費免徵增值稅優惠

39

《財政部 國家稅務總局關於新型牆體材料增值稅政策的通知》 財稅〔2015〕73號

新型牆體材料增值稅即徵即退

40

《財政部 國家稅務總局關於風力發電增值稅政策的通知》 財稅〔2015〕74號

風力發電增值稅即徵即退

41

《財政部 國家稅務總局關於印發<資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄>的通知》 財稅〔2015〕78號

資源綜合利用產品及勞務增值稅即徵即退

42

《財政部 國家稅務總局關於大型水電企業增值稅政策的通知》 財稅〔2014〕10號

水力發電增值稅即徵即退

43

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（五）款

合同能源管理項目免徵增值稅優惠

44

《財政部 國家稅務總局關於被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2003〕141號

第二條第4款

被撤銷金融機構轉讓財產免徵增值稅優惠

45

《財政部 國家稅務總局關於黃金期貨交易有關稅收政策的通知》 財稅〔2008〕5號

“黃金期貨交易免徵增值稅優惠 ”和“黃金期貨交易增值稅即徵即退”

46

《財政部 國家稅務總局關於上海期貨交易所開展期貨保稅交割業務有關增值稅問題的通知》 財稅〔2010〕108號

上海期貨保稅交割免徵增值稅優惠

47

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於調整鑽石及上海鑽石交易所有關稅收政策的通知》 財稅〔2006〕65號

鑽石交易免徵增值稅優惠

48

《財政部 國家稅務總局關於原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策的通知》 財稅〔2015〕35號

原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策

49

《財政部 國家稅務總局關於4家資產管理公司接收資本金項下的資產在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2003〕21號

第二條

金融資產管理公司免徵增值稅優惠

50

《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》 財稅〔2001〕10號

金融資產管理公司免徵增值稅優惠

51

《財政部 國家稅務總局關於中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團）有限公司有關資產稅收政策問題的通知》 財稅〔2003〕212號

第二條第4項、第三條第4項、第四條第4項

金融資產管理公司免徵增值稅優惠

52

《財政部 國家稅務總局關於熊貓普制金幣免徵增值稅政策的通知》 財稅〔2012〕97號

熊貓普制金幣免徵增值稅優惠

53

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第二條第（四）款

有形動產融資租賃服務增值稅即徵即退

54

《財政部 國家稅務總局關於中國信達資產管理股份有限公司等4家金融資產管理公司有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2013〕56號

金融資產管理公司免徵增值稅優惠

55

《財政部 國家稅務總局關於飼料產品免徵增值稅問題的通知》 財稅〔2001〕121號

飼料產品免徵增值稅優惠

56

《財政部 國家稅務總局關於有機肥產品免徵增值稅的通知》 財稅〔2008〕56號

有機肥免徵增值稅優惠

57

《財政部 國家稅務總局關於豆粕等粕類產品徵免增值稅政策的通知》 財稅〔2001〕30號

飼料產品免徵增值稅優惠

58

《財政部 國家稅務總局關於不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車增值稅政策的通知》 財稅〔2002〕89號

農業生產資料免徵增值稅優惠

59

《財政部 國家稅務總局關於免徵農村電網維護費增值稅問題的通知》 財稅字〔1998〕47號

農村電網維護費免徵增值稅優惠

60

《財政部 國家稅務總局關於支援農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》 財稅〔2012〕30號

第四條

農村飲水安全工程免徵增值稅優惠

61

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（三）款

航空公司提供飛機播灑農藥服務免徵增值稅優惠

62

《財政部 國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》 財稅〔2008〕81號

第一、二、三條

農民專業合作社免徵增值稅優惠

63

《財政部 國家稅務總局關於農業生產資料徵免增值稅政策的通知》 財稅〔2001〕113號

農業生產資料免徵增值稅優惠

64

《財政部 國家稅務總局關於免徵滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》 財稅〔2007〕83號

滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅優惠

65

《財政部 國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》 財稅〔2004〕39號

第一條第7項

特殊教育校辦企業增值稅優惠

66

《財政部 國家稅務總局關於北京中科進出口公司銷售給高等學校科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免徵增值稅問題的通知》 財稅字〔1998〕69號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

67

《財政部 國家稅務總局關於中國國際圖書貿易總公司銷售給高等學校教育科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免徵增值稅問題的通知》 財稅字〔1998〕68號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

68

《財政部 國家稅務總局關於中國教育圖書進出口公司銷售給高等學校教育科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免徵增值稅問題的通知》 財稅字〔1998〕67號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

69

《財政部 國家稅務總局關於中國經濟圖書進出口公司中國出版對外貿易總公司銷售給大專院校和科研單位的`進口書刊資料免徵增值稅的通知》 財稅字〔1999〕255號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

70

《財政部 國家稅務總局關於中國科技資料進出口總公司銷售進口圖書享受免徵國內銷售環節增值稅政策的通知》 財稅〔2004〕69號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

71

《財政部 國家稅務總局關於中國圖書進出口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免徵增值稅問題的通知》 財稅字〔1997〕66號

進口圖書、報刊資料免徵增值稅優惠

72

《財政部 國家稅務總局 中宣部關於下發紅旗出版社有限責任公司等中央所屬轉制文化企業名單的通知》 財稅〔2011〕3號

文化事業單位轉制免徵增值稅優惠

73

《財政部 國家稅務總局 中宣部關於下發人民網股份有限公司等81家中央所屬轉制文化企業名單的通知》 財稅〔2011〕27號

文化事業單位轉制免徵增值稅優惠

74

《財政部 國家稅務總局 中宣部關於下發世界知識出版社等35家中央所屬轉制文化企業名單的通知》 財稅〔2011〕120號

文化事業單位轉制免徵增值稅優惠

75

《財政部 國家稅務總局關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》 財稅〔2013〕87號

第二條

圖書批發、零售環節免徵增值稅優惠

76

《財政部 國家稅務總局關於動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》 財稅〔2013〕98號

第一條

動漫企業增值稅即徵即退

77

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於繼續實施支援文化企業發展若干稅收政策的通知》 財稅〔2014〕85號

第一條

電影產業免徵增值稅優惠

78

《財政部 國家稅務總局 中宣部關於繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉製爲企業若干稅收政策的通知》 財稅〔2014〕84號

第一條第（三）、（四）項

轉制文化企業免徵增值稅優惠

79

《財政部 海關總署 國家稅務總局關於繼續實施支援文化企業發展若干稅收政策的通知》 財稅〔2014〕85號

第二條

有線電視基本收視費免徵增值稅優惠

80

《財政部 國家稅務總局關於飛機維修增值稅問題的通知》 財稅〔2000〕102號

飛機維修勞務增值稅即徵即退

81

《財政部 國家稅務總局關於鐵路貨車修理免徵增值稅的通知》 財稅〔2001〕54號

鐵路貨車修理免徵增值稅優惠

82

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十四）款

國際貨物運輸代理服務免徵增值稅優惠

83

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第二條第（三）款

管道運輸服務增值稅即徵即退

84

《財政部 國家稅務總局關於繼續免徵國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知》 財稅〔2011〕128號

抗艾滋病藥品免徵增值稅優惠

85

《財政部 國家稅務總局外經貿部關於外國政府和國際組織無償援助項目在華採購物資免徵增值稅問題的通知》 財稅〔2002〕2號

無償援助項目免徵增值稅優惠

86

《財政部 國家稅務總局關於鉑金及其製品稅收政策的通知》 財稅〔2003〕86號

第一、二、四條

鉑金增值稅即徵即退

87

《財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》 財稅〔2009〕9號

第二條（一）、（二）項

已使用固定資產減徵增值稅

88

《財政部 國家稅務總局關於黃金稅收政策問題的通知》 財稅〔2002〕142號

第一、二條

黃金交易免徵增值稅優惠

89

《國家稅務總局關於拍賣行取得的拍賣收入徵收增值稅、營業稅有關問題的通知》 國稅發〔1999〕40號

第一條

拍賣貨物免徵增值稅優惠

90

《財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》 財稅〔2012〕15號

購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅

91

《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關於配售出口黃金有關稅收規定的通知》 財稅〔2000〕3號

第二條

黃金交易免徵增值稅優惠

92

《財政部 國家稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》 財稅〔2004〕167號

購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅

93

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（九）款

美國ABS船級社免徵增值稅優惠

94

《財政部 國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2014〕43號

第六條

電信業服務免徵增值稅優惠

95

《財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅徵收率政策的通知》 財稅〔2014〕57號

第一條

已使用固定資產減徵增值稅

96

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十六）、（十七）款

郵政服務免徵增值稅優惠

97

《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》 財稅〔2013〕106號

《附件3.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（一）款

個人轉讓著作權免徵增值稅優惠

98

《財政部 國家稅務總局關於血站有關稅收問題的通知》 財稅字〔1999〕264號

第二條

血站免徵增值稅優惠

99

《財政部 國家稅務總局關於醫療衛生機構有關稅收政策的通知》 財稅〔2000〕42號

第一條第（三）項、第二條第（一）項

醫療衛生機構免徵增值稅優惠

100

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第538號

第十五條第（二）、（七）項

避孕藥品和用具免徵增值稅優惠

101

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第538號

第十五條第（三）項

古舊圖書免徵增值稅優惠

102

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 中華人民共和國國務院令第538號

第十五條第（一）項

自產農產品免徵增值稅優惠

103

其他

其他