消費稅採用比例稅率和定額稅率兩種形式,以適應不同應稅消費品的實際情況。消費稅根據不同的稅目或子母確定相應的稅率或單位稅額。下面是小編整理的消費稅稅率表，歡迎大家閱覽和收藏！
消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因爲價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。
| 2017年最新消費稅稅目稅率表 | |
| 稅目 | 稅率 |
| 一、煙 | |
| 1.捲菸 | |
| （1）甲類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） | 56%加0.003元/支（生產環節） |
| （2）乙類捲菸（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） | 36%加0.003元/支（生產環節） |
| （3） 商業批發 | 11%（批發環節） |
| 2.雪茄煙 | 36%（生產環節） |
| 3.菸絲 | 30%（生產環節） |
| 二、酒及酒精 | |
| 1.白酒 | 20%加0.5元/500克（或者500毫升） |
| 2.黃酒 | 240元/噸 |
| 3.啤酒 | |
| （1）甲類啤酒 | 250元/噸 |
| （2）乙類啤酒 | 220元/噸 |
| 4.其他酒 | 10% |
| 5.酒精 | 5% |
| 三、化妝品 | 30% |
| 四、貴重首飾及珠寶玉石 | |
| 1.金銀首飾、鉑金首飾和鑽石及鑽石飾品 | 5% |
| 2.其他貴重首飾和珠寶玉石 | 10% |
| 五、鞭炮、焰火 | 15% |
| 六、成品油 | |
| 1.汽油 | |
| （1）含鉛汽油 | 1.52元/升 |
| （2）無鉛汽油 | 1.52元/升 |
| 2.柴油 | 1.20元/升 |
| 3.航空煤油 | 1.20元/升 |
| 4.石腦油 | 1.52元/升 |
| 5.溶劑油 | 1.52元/升 |
| 6.潤滑油 | 1.52元/升 |
| 7.燃料油 | 1.20元/升 |
| 七、摩托車 | |
| 1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 | 3% |
| 2.氣缸容量在250毫升以上的 | 10% |
| 八、小汽車 | |
| 1.乘用車 | |
| （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 | 1% |
| （2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 | 3% |
| （3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 | 5% |
| （4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 | 9% |
| （5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 | 12% |
| （6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 | 25% |
| （7）氣缸容量在4.0升以上的 | 40% |
| 2.中輕型商用客車 | 5% |
| 九、高爾夫球及球具 | 10% |
| 十、高檔手錶 | 20% |
| 十一、遊艇 | 10% |
| 十二、木製一次性筷子 | 5% |
| 十三、實木地板 | 5% |
| 十四、鉛蓄電池 | 4%（2016年1月1日起實施） |
| 無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池 | 免徵 |
| 十五、塗料 | 4% |
| 施工狀態下揮發性有機物（Volatile Organic Compounds，VOC）含量低於420克/升（含） | 免徵 |
一、消費稅的定義
消費稅Consumption tax(消費行爲稅)是以消費品的流轉額作爲徵稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設定的一個稅種。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因爲價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。
二、消費稅的徵收範圍
只有特定的商品(14類)才徵收消費稅，具體包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車。
三、消費稅計算公式
(一)銷售額的確定
1.從價計徵銷售額的確定。
2.從量計徵銷售數量的確定。
3.複合計徵銷售額和銷售數量的.確定。
4.特殊情形下銷售額和銷售數量的確定。
(二)應納稅額的計算
1.生產銷售應納消費稅的計算。
(1)實行從價定率計徵消費稅的，其計算公式爲：
應納稅額=銷售額×比例稅率
(2)實行從量定額計徵消費稅的，其計算公式爲：應納稅額=銷售數量×定額稅率
(3)實行從價定率和從量定額複合方法計徵消費稅的，其計算公式爲：
應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率現行消費稅的徵稅範圍中，只有捲菸、白酒採用複合計算方法。
(4)應納稅額計算舉例。
2.自產自用應納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計徵消費稅的，其計算公式爲：
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率(2)實行復合計稅辦法計徵消費稅的，其計算公式爲：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
3.委託加工應納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計徵消費稅的，其計算公式爲：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1一比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率
(2)實行復合計稅辦法計徵消費稅的，其計算公式爲：組成計稅價格=(材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+委託加工數量×定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
4.進口環節應納消費稅的計算。
(1)從價定率計徵消費稅的，其計算公式爲：
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率公式中所稱“關稅完稅價格”，是指海關覈定的關稅計稅價格。
(2)實行復合計稅辦法計徵消費稅的，其計算公式爲：
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×定額稅率)÷(1一消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
(三)已納消費稅的扣除
1.外購應稅消費品已納稅款的扣除。
(1)外購已稅菸絲生產的捲菸;
(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅杆頭、杆身和握把爲原料生產的高爾夫球杆;
(8)外購已稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)外購已稅石腦油爲原料生產的應稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。
2.委託加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除。
(1)以委託加工收回的已稅菸絲爲原料生產的捲菸;
(2)以委託加工收回的已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)以委託加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)以委託加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)以委託加工收回的已稅汽車輪胎原料生產的汽車輪胎;
(6)以委託加工收回的已稅摩托車零件生產的摩托車;
(7)以委託加工收回的已稅杆頭、杆身和握把爲原料生產的高爾夫球杆;
(8)以委託加工收回的已稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子;
(9)以委託加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)以委託加工收回的已稅石腦油爲原料生產的應稅消費品;
(11)以委託加工收回的已稅潤滑油原料生產的潤滑油。