【關鍵詞】 企業資源計劃 財務治理 系統
一、引言
企業資源計劃（Enterprise Resources Planning，簡稱ERP）的基本思想是將企業的運營流程看作一個緊密連接的供給鏈，主要包括供給商、製造工廠、分銷網絡和客戶等，其目標是充分協調企業內外部資源，確立企業全面競爭上風。ERP系統是個較完整的集成化治理資訊系統，包括分銷、製造、財務、質量控制、售後服務、人力資源、運輸治理等子系統。ERP系統是以業務爲中心來組織，根據物流、資金流、資訊流的連續運動和反饋來設計，以跨越職能領域的邊界來實現整個企業資訊的集成。在ERP系統中，財務子系統只是企業治理資訊系統的一個有機組成部分，與其他子系統有着密切的聯繫。
二、ERP系統的財務治理的主要特點
1、即時性——資料治理功能實現的基礎
在ERP的狀態下，資料是聯動的，也是隨時更新的，每個有關職員都可以隨時把握即時的資訊，而這在過往只能依靠大量的人力與時間才能完成。一般說來，影響企業競爭力有很多因素，但一個很重要的因素就是它對企業內部各種資訊的把握以及對外部市場的資訊的把握。在當今資訊社會裏，不僅要知己知彼，還要貴在“即時”。
ERP系統中資金治理對會計科目的分層使之相對於其他會計軟件確立了盡對的上風，即不需要任何人工分析，系統自動實時天生《現金流量表》。財務治理系統的資金治理模組將會計科目分爲三個層次。
（1）現金層，包含貨幣資金和短期投資等科目。相當於《企業會計準則——現金流量表》中對於現金和現金等價物的定義，即庫存現金。它是能隨時支取的銀行存款、其他貨幣資金以及三個月內到期的短期債券等期限短、活動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
（2）收進支出層，包含的科目代表了企業現金流量的`起源。如產品銷售收進代表了現金流進的起源，固定資產、庫存商品代表了現金流出的起源，而長期投資、應交稅金的明細科目則分別代表了現金流進和流出。所有的權益類和損益類科目都應包含在這一層。這一層對應於《現金流量表》中現金流量的分類或者說直接反映了《現金流量表》的主要內容，即經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量以及匯率變動對現金的影響額。
（3）應收應付層，不僅包含應收賬款和應付賬款，而且還包含預收和預支賬款、其他應收和應付款、應收和應付票據等科目。這一層的科目反映了收進和支出在形成現金流量之前以短期債權債務存在的臨時狀態。它對應《現金流量表指南》中計算各表項時的調整項。
2、集成性——財務治理數據可靠性之保證
在ERP系統中，財務子系統是企業治理資訊系統的一個有機組成部分，與其他子系統有着密切的聯繫。財務集成是指在採購、銷售、生產等業務的處理過程中，系統自動採集業務數據，自動選擇總賬科目和分賬科目，並自動天生記賬憑證。ERP系統的集成會計業務處理，包括採購集成、銷售集成、庫存集成及生產集成會計業務處理。其中，採購訂單、銷售訂單和生產訂單一般是由系統自動天生，也可以由人工維護。相應的會計業務在訂單的處理過程中自動天生記賬憑證，進行會計處理。財務子系統作爲ERP系統的一個組成部分，實現與ERP其他子系統之間的資訊集成，是財務軟件發展的必然趨勢。集成會計業務處理的特點主要包括以下幾個方面。 （1）透過採購、銷售、生產、庫存與財務集成，實時反映了企業的經營狀況，避免了數據的重複輸進和存儲，進步了數據的正確性和一致性，實現了物流、資金流、資訊流相同一，爲企業治理決策提供了及時正確的資訊。
（2）在集成環境下，對其他子系統的基礎數據和業務數據的正確性要求很高，其他子系統的數據能直接影響財務子系統數據的正確性。