所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。以下是小編整理的企業所得稅有哪些類型，希望對大家有所幫助。
企業所得稅有哪些類型
國營企業所得稅
國營企業所得稅是對國有企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。是國家參與國有企業利潤分配並直接調節企業利益的一個關鍵性稅種。中華人民共和國成立後，在較長一段時間內，國家對國有企業不徵所得稅，而實行國有企業上交利潤的制度。爲了理順國家與企業的分配關係，進一步擴大企業的自主權，透過在各地進行“利改稅” 試點，於1983年在全國推行第一步“利改稅”，規定自1983年6月1日起對全國大部分國有企業徵收所得稅，徵稅時間從1983年1月1日起計算。第一步 ;“利改稅”辦法規定，對國有大中型企業徵收55%的所得稅。稅後利潤根據企業的不同情況分別採取遞增包乾、固定比例上交，徵收調節稅、定額上交等辦法。 1984年實行第二步“利改稅”。對國有大中型企業繳納了55%的所得稅後的利潤統一開徵調節稅，設想把國家同國有企業的分配關係完全作爲稅收關係固定下來。國務院於1984年9月18日發佈的《中華人民共和國國營企業所得稅條例(草案)》和《國營企業調節稅徵收辦法》，對第二步“利改稅”的內容作了具體規定。
國營企業所得稅的設定原則主要有：
⑴兼顧國家、企業、職工三者之間利益關係的原則;
⑵效率與公平兼顧的原則;
⑶便於徵管的原則。國營企業所得稅的納稅人是從事工業、商業、交通運輸業、建築安裝業、金融保險業、飲食服務業，以及教育、科研、文化、衛生、物資供銷、城市公用和其他行業的全民所有制企業和經營單位。其課稅對象爲企業(單位)在納稅年度內從國境內外取得的生產經營所得和其他所得。其稅率分爲兩類，一是國有大中型企業適用55%的比例稅率;一是國營小型企業適用8級超額累進稅率，最低稅率爲10%，最高稅率爲55%。其徵收方法是實行按年計徵，按日或按旬、月、季預繳，年終彙算清繳，多退少補。稅法規定，對繳納國營企業所得稅有特殊困難的企業，可實行免稅、定期減稅、按一定比率減稅或一次性或定期免稅等項照顧。國營企業所得稅制度的確立是城市經濟制度改革的重要內容。
其意義主要是：
⑴國家與企業的分配關係用法令形式固定下來，企業有依法納稅的責任和義務，使國家財政收入有了法律保證，並能隨着經濟的發展而穩定增長;
⑵企業自身有依法規定的收入來源，隨着生產的發展，企業將從新增加的利潤中得到應有的份額，使企業的責、權、利更好地結合起來;
⑶能更好地發揮稅收的經濟職能，有利於調節生產、流通和分配，加強宏觀控制和指導;
⑷有利於改進企業管理體制和財政管理體制，減少不必要的行政干預，改善企業經營的外部環境。
1994年稅制改革時，本着“公平稅負、促進競爭”的原則，取消了按企業所有制形式設定所得稅的辦法，實行統一的內資企業所得稅制度。規定凡在中華人民共和國境內實行獨立經濟覈算的企業或組織，都是企業所得稅的納稅人。企業所得稅實行33%的比例稅率，適當減輕了企業稅負，並簡化了企業所得稅的計算方法。
集體企業所得稅
集體企業所得稅是國家對從事工業、商業、建築安裝業、交通運輸業、服務業和其他行業的集體所有制企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。集體企業所得稅是由原工商所得稅演變而來的。
1950年中央人民政府政務院公佈的《工商業稅暫行條例》包括營業稅和所得稅兩部分，規定除國營企業外，所有的工商企業的所得都應繳納所得稅。當時所得稅的納稅人主要是私營企業和城鄉個體工商業戶，集體企業所佔比重很小。爲了貫徹國家對資本主義工商業利用、限制、改造的方針，所得稅實行21 ;級全額累進稅率，最低一級全年所得額未滿300元的，稅率爲5%，最高一級全年所得額在1萬元以上的，稅率爲30%。對各種形式的集體企業，本着區別對待的原則，在執行統一所得稅率的基礎上，給予適當減免稅優惠。
1958年工商稅制改革，把工商業稅中的營業稅部分與商品流通稅、貨物稅、印花稅合併爲工商統一稅，保留了原工商業稅中的所得稅。所得稅成爲一個單獨的稅種，稱“工商所得稅”。因爲對私營工商業的社會主義改造基本完成，城鄉個體工商業戶也大部分組織起來，所以集體企業成爲主要納稅人。
1963年，國務院頒佈了《關於調整工商所得稅負擔和改進徵收辦法的試行規定》，根據“個體經濟要重於集體經濟，合作商店要重於手工業合作社、交通運輸合作社及其他集體經濟，集體經濟負擔要大體平衡”的原則，調整了所得稅率。對手工業合作社、交通運輸合作社實行8級超額累進稅率;對合作商店行實9級超額累進稅率，並對全年所得額超過5萬元以上的部分，加成徵收1～4成;對基層供銷社實行39%的比例稅率;對個體工商業戶實行14級全額累進稅率，並對全年所得額超過1800元以上的，加成徵收1～4成。
1984年國營企業實行第二步“利改稅”後，根據集體企業的發展情況和經濟體制改革的要求，制定了《中華人民共和國集體企業所得稅暫行條例》，國務院於1985年4月11日頒佈，從1985年度起實施。集體企業所得稅的納稅人包括從事工業、商業、服務業、建築安裝業、交通運輸業、金融業以及其他行業的集體企業，同時，該稅納稅人應是獨立覈算的集體企業。
集體企業所得稅的徵稅對象是集體企業的應稅所得額，即納稅年度的收入總額減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出後的餘額。集體企業所得稅不分行業和企業規模實行統一的8級超額累進稅率，最低一級年所得額1000元以下的部分，稅率爲10%;最高一級，年所得額20萬元以上的部分，稅率爲 55%。這套稅率與國營小型企業的所得稅率是相同的。爲了照顧集體企業在生產經營中存在的困難，以及根據國家政策扶持某些集體企業發展，稅法中還規定了減免稅條款。
集體企業所得稅實行“按年計徵、按季或按月預繳、年終彙算清繳、多退少補”的徵收方法。集體企業所得稅是國家參與集體企業利潤分配的主要手段。透過對集體企業徵收所得稅，可以合理調節收入水平，有利於正確處理國家。集體、個人三者之間的分配關係，有利於貫徹合理負擔的原則，平衡集體企業之間以及集體企業與其他各種經濟成分的企業之間的稅收負擔。這樣可以使各類企業在大致相同的稅收負擔條件下開展競爭，有利於引導集體企業按照國家的計劃和方針政策進行生產經營，端正經營方向，堅持社會主義道路。同時也有利於加強國家對集體企業的監督管理，促進集體企業加強內部管理，提高經濟效益。
1994年稅制改革時，取消按企業所有制形式設定所得稅的辦法，將集體企業所得稅與國營企業所得稅、私營企業所得稅合併，統一徵收內資企業所得稅。
私營企業所得稅
私營企業所得稅是對私營企業生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。1979年實行改革、開放以來，隨着個體經濟的發展，資產私人所有、僱工達到一定人數的私營企業產生了。
七屆人大一次會議透過修改憲法案，憲法第11條增加了如下規定：“國家允許私營經濟在法律規定的範圍之內存在和發展，私營經濟是社會主義公有制經濟的補充。”爲了對私營經濟實行引導、監督和管理，鼓勵其健康發展，國務院於1988年6月25日發佈了《私營企業所得稅暫行條例》和《關於徵收私營企業投資者個人收入調節稅的規定》。
財政部1988年11月17日頒發了《私營企業所得稅暫行條例施行細則》。私營企業所得稅的納稅人是從事工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業以及其他行業的城鄉私營企業(資產屬於私人所有、僱工8人以上的營利性的經濟組織)。私營企業所得稅的納稅依據是納稅人每一年度的收入總額，減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出後的餘額，即私營企業應納稅所得額。私營企業所得稅的稅率爲35%的比例稅率。私營企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳，年終彙算清繳，多退少補。私營企業投資者從稅後利潤取得的收入，用於個人消費的部分，依照40%的比例稅率徵收個人收入調節稅。
中外合資企業所得稅
中外合資經營企業所得稅是對中外合資經營企業的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
根據對外開放的政策，爲適應開辦中外合資經營企業的新情況，1980年9月10日，第五屆全國人民代表大會第三次會議透過公佈了《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》，同年12月14日，經國務院批准，財政部公佈了施行細則。這是中國製定的第一部直接涉外的企業所得稅法。它是按照維護國家權益，稅負從輕，優惠從寬，手續從簡的原則制定的。中外合資經營企業所得稅的納稅義務人是中外合資經營企業和中外合資經營企業的外國合營者。徵稅對象是合營企業從事生產、經營所得和其他所得。生產、經營所得是指從事工業、採掘業、交通運輸、農林牧業質遊業、飲食服務業等行業的生產、經營所得。其他所得是指股息、紅利、利息所得和轉讓財產以及提供專利權、專有技術、商標權、版權等項所得。
此外，稅法還規定對外國合營者從企業分得的利潤匯出國外時徵稅。由於中外合資經營企業是按照中國法律登記註冊開辦的企業，屬於中國法人，總機構設在中國境內，在稅收上是中國法人居民。按照稅法規定，其在中國境內和境外取得的所得，都應在中國彙總計算繳納所得稅。但企業及其分支機構在境外繳納的所得稅稅款，可以在總機構彙總計算的應納稅額中扣除，扣除額不得超過境外所得按照中國稅法計算的應納稅額。爲了有利於吸引外資和兼顧國家、企業和投資者幾個方面的利益，中外合資經營企業所得稅採用比例稅率，稅率定爲30%，另按應納稅所得額徵收3%的地方所得稅，對合營企業的外國合營者從企業分得的利潤匯出國外時，按匯出額徵收10%所得稅。稅法規定，合營企業每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，爲應納稅所得額。
該稅的徵收方法有兩種：
⑴由納稅義務人按期申報繳納。即按年計徵，分季預繳，年度終了後5個月內，彙算清繳，多退少補;
⑵代扣代繳，即外國合營者從合營企業分得的利潤匯出時，由承辦匯款的單位按匯出額扣繳稅款。
該稅的減免規定主要有：
⑴新辦的中外合營企業，合營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年免徵所得稅，第二年和第三年減半徵收所得稅。1983年9月2比中華人民共和國六屆人大常委會第二次會議決定延長減免稅期限，改爲第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
⑵農業、林業等利潤較低的中外合營企業和在經濟不發達的邊遠地區開辦的中外合營企業，除了在獲利的頭五年減免所得稅外，還可以在以後的十年內繼續減徵企業所得稅15%～30%。
⑶外國合營者分得的利潤，在中國境內使用不匯出的，不徵收預提所得稅。如果在中國境內再投資，期限不少於5年的，還可以退回再投資部分已納企業所得稅款的40%。1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議透過並公佈了《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》，自1991年7月1日起施行;《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》同時廢止。
外國企業所得稅
外國企業所得稅是對中外合作經營的外方合作者和外國企業的所得徵收的一種稅。《中華人民共和國外國企業所得稅法》經第五屆全國人民代表大會第四次會議透過，於1981年 12月13日公佈，自1982年1月1日起施行。經國務院批准，財政部於1982年2月21日公佈施行細則。這是中國繼中外合資經營企業所得稅法公佈之後，制定的又一部直接涉外的企業所得稅法。
根據稅法規定，該稅種的納稅義務人有三個方面：
⑴在中國境內設立機構，獨資經營的外國公司、企業和其他經濟組織;
⑵在中國境內同中國企業合作生產、合作經營的外國企業;
⑶在中國境內沒有設立機構而有來源於中國的股息、利息、租金、特許權使用費等項所得的外國企業。
外國企業所得稅的徵稅對象是：
⑴在中國境內從事生產、經營的所得和其他所得。包括從事工、礦、交通運輸、農、林、牧、漁、飼養、商業、服務以及其他行業的生產、經營所得和其他營業外收益。
⑵取得來源於中國的投資所得。包括從中國境內企業取得的股息或分享的利潤;從中國境內取得的存款、貸款、墊付款、延期付款等項的利息和將財產租給中國境內租用者而取得的租金，以及提供在中國境內使用的各種專利權、專有技術、版權、商標權等而取得的收入。以上這兩個方面，都是基於所得來源地徵稅原則確定的。按照稅法規定：“外國企業每一納稅年度的收入總額，減去成本、費用以及損失後的餘額，爲應納稅的所得額”。
對沒有設立機構而取得的投資所得，除另有規定者外，都按照收入全額計算應納稅額，由支付單位在每次支付的款額中扣繳。外國企業所得稅採用超額累進稅率。按所得額的大小分爲5級，最低一級是年所得額不超過25萬元的，稅率爲20%，最高一級是年所得額超過100萬元的部分，稅率爲40%，另外，還要按應納稅所得額徵收10%的地方所得稅，兩項合計，最高負擔率不超過50%。外國企業所得稅是按年計徵，分季預繳，採取由企業申報，稅務機關覈實徵收的方法。爲了有利於吸收外資，引進技術，除了對開採海洋石油資源的投資，可以加速固定資產折舊，加快投資回收以外，還有以下幾項優惠：
⑴對從事農業、林業、牧業等利潤率低的外國企業，經營期在10年以上的，經過申請批准，可以從開始獲利的年度起，定期減免所得稅;減免期滿後，還可以在以後的10年內繼續減徵15%～30%的所得稅。
⑵國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，以及外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，均免徵所得稅。
⑶對外商在1983年至1995年期間，同中國公司、企業簽訂信貸合同或貿易合同，以及租賃貿易合同所取得的利息和扣除設備價款後的租賃費，在合同有效期內，減按10%的稅率徵收所得稅。其中屬於出口信貸利率的利息，可以免徵所得稅。
⑷對外商在農牧業、科研、能源、交通運輸、防治環境污染以及開發重要技術領域等方面提供專有技術所收取的使用費，可以減按10%稅率徵收所得稅。其中技術先進、條件優惠的，可以免徵所得稅。外國企業所得稅的發佈、實施，對於發展中國的對外經濟交往和技術交流，更好地貫徹利用外資、引進技術的方針政策，有着積極的促進作用。
外商投資企業所得稅
外商投資企業和外國企業所得稅是指對設在中國境內的外商投資企業的生產、經營所得和其他所得以及對外國企業來源於中國境內的生產、經營所得和其他所得徵收的一個稅種。《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所設稅法》是在總結十多年改革開放的實踐經驗，參照國際慣例，合併《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》和《中華人民共和國外國企業所得稅法》的基礎上，經過長期研究醞釀後製定的，經七屆全國人大第四次會議透過，從1991年7月1日起實施。
拓展：
主要特點
第一：通常以純所得爲徵稅對象。
第二：通常以經過計算得出的應納稅所得額爲計稅依據。
第三：納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調節納稅人的收入。特別是在採用累進稅率的情況下，所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用。對企業徵收所得稅，還可以發揮貫徹國家特定政策，調節經濟的槓桿作用。第四：應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利於加強稅務監督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。
在新中國成立以後的很長一段時間裏，所得稅收入在中國稅收收入中的比重很小，所得稅的作用微乎其微，這種狀況直到改革開放，特別是20世紀80年代中期國營企業"利改稅"和工商稅制改革以後才得以改變。中國現行稅制中的所得稅稅類稅收包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等3個稅種。
中國企業所得稅納稅人在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的.組織（以下統稱企業）爲企業所得稅的納稅人 （個人獨資企業、合夥企業除外）。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。）
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。（非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
中國所得稅率企業所得稅的稅率爲25%。此外爲了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目。規定了兩檔優惠稅率：20%和15%。
從性質上看，對所得收益的分類可以分爲四類：
所得稅—個人所得稅、法人所得稅等；
利得稅—資本利得（資本活動帶來的）；
收益稅—土地收益，房產收益；
社會保險稅（對個人所得的一種扣除）。
經濟意義
對比來講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限；所得課稅能較好促進公平，但在效率方面有欠缺。一般認爲付出一定的徵收成本，以改善社會公平狀況是非常必要的。
所得稅與公平
所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進的稅制特徵，加上對各種寬免（寬指稅基寬與容，免指稅基範圍的免除）與扣除項目的設定，可以有效的促進橫向公平與縱向公平。
稅基廣泛，所得稅僅次於商品勞務稅的徵收
所得課稅與效率
透過所得課稅實現經濟的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經濟效率與行政效率。經濟效率是指所得稅是否能最有效的配置經濟資源，給社會帶來的負擔最小或利益最大。行政效率是指稅收的徵納成本是否減到最小稅度，給國家帶來的實際收入最大，給納稅人帶來的額外負擔最小。
對經濟的影響
經濟決定稅收，稅收影響經濟。
⑴所得稅與經濟穩定。經濟穩定—所得稅對經濟波動大的國家，都是靠所得稅“燙”平。
①政府自決改變財政支出規模、方向的政策。
②稅收的自動穩定器。由於所得稅性質決定，所以具有“自動穩定器”的特點。
③相機決策的稅收政策。
⑵所得稅與經濟增長
在經濟增長過程中，消費、投資等要素對經濟增長最直接。個人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業所得稅的稅後可支配的收入高低，直接影響企業稅後可支配的收入高低，影響企業的投資回報率，進而影響投資。
總之，企業所得稅對經濟增長有直接影響，其促進經濟增長的功能是由兩個功能實現：所得稅率降低；企業不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經濟的影響。
優惠政策
企業所得稅優惠政策
⑴國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。
⑵企業的下列收入爲免稅收入。
A、國債利息收入；
B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
C、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益；
D、符合條件的非營利組織的收入。
⑶企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅。
A、從事農、林、牧、漁業項目的所得；
B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
C、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
D、符合條件的技術轉讓所得；
⑷符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
A、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
B、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
⑸國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
⑹民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵。