單位預算業務管理制度要怎麼制定，下面是本站小編爲大家收集的關於單位預算業務管理制度，希望能夠幫到大家!
單位預算業務管理制度【1】
第一章 總 則
第一條 爲進一步建立健全我******的預算編制和執行機制，促進預算管理的制度化、規範化、科學化建設，有效提高預算執行質量，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》等有關法律法規和規定，制定本辦法。
第二條 預算是各部門依據有關政策規定及其行使職能的需要，由各部門編制、經財務部門審覈彙總後提交批准的涵蓋申報部門各項收支的綜合計劃。
第三條 本******所屬各部門均適用本辦法。
第四條 預算管理必須遵循以下原則：
(一)公共性原則。預算要充分體現公共財政要求，不斷優化支出結構，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面轉移。
(二)綜合性原則。預算是覆蓋部門所有資源的完整預算，囊括各部門的全部收入和支出。財務部門要堅持財政預算內外財力綜合平衡，統籌安排預算內、外各項收支計劃。
(三)真實性原則。預算應根據各部門履行的職責、******發展目標和現有資源的配臵情況進行編制，各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的預算依據，不得隱瞞與虛列收支內容。
(四)績效性原則。部門預算的編制以******中心工作爲目標，追求投入成本與效益產出的性價比，各項支出的安排要堅持科學、合理、必需原則，着力提高資金使用的社會效益和經濟效益。
第五條 編制和執行預算的責任主體是******屬各部門，其職責是保證部門預算編制的完整性和合理性。******財務處是主管部門預算編制的職能部門，其職責是預算審覈、定額確定、財力平衡以及組織預算執行。
第二章 預算編制
第六條 預算編制的內容。預算主要由一般收支預算和其他單列預算構成，包括：一般收入預算、一般支出預算、政府採購預算。
(一)一般收入預算。包括財政撥款、上級單位撥入專款和其他收入。
(二)一般支出預算。包括基本支出和項目支出。基本支出主要指各部門發生的工資福利支出(******統一由人事處編制)、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務支出，以及基本建設支出和其他資本性支出。
(三)政府採購預算。預算部門根據《政府採購目錄和採購限額標準》，在一般支出預算和其它單列預算基礎上，將其中涉及貨物、工程和服務的各類採購項目按照政府採購預算編制要求進行細化。政府採購預算在時間上與其它支出預算同步編制。
第七條 預算編制的方法。預算依託財政業務處理系統，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項級科目，經濟分類列至款級科目。
(一)收入預算的編制應以上年收入實績和當年實際收入情況爲依據，在此基礎上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此覈定本預算年度的收入計劃。
(二)支出預算根據******發展規劃、本部門年度工作目標和重點，以及上年預算安排執行情況編制。支出預算的編制方法是零基預算。
(1)基本支出預算
預算應優先保障基本支出的合理需要，以保證機構正常運轉。基本支出預算主要爲人員經費和公用經費，人員經費有人事處按規定管理，公用經費支出實行分類分檔辦法。財務部門根據各部門日常工作任務的需要，結合社會物價水平和財力可能，對各項基本支出項目制定相應的指標額度。
定額標準的執行期限與預算年度一致，在年度預算執行中不作調整，當年影響預算執行的因素，原則上在確定下一預算年度定額標準時再作調整。
基本支出預算在規定時間內由財務部門統一編制。
(2)項目支出預算
項目支出是各部門在基本支出之外爲完成其特定任務或事業發展目標所發生的'支出。項目支出預算必須將支出內容分解細化到每一個最具體的可執行項目，明確具體用途，凡單項預算達到一定規模的項目，應編制項目明細說明書。
項目支出預算實行項目庫預算管理。項目庫是對支出項目進行規範化、程序化管理的數據庫系統，部門預算確定的項目應從項目庫中篩選，並按照項目實施的輕重緩急進行排序，堅持量力而行，有保有壓的原則。
對於列入績效評價範圍的財政性資金項目，用款部門還需編制項目績效預算，進行前期論證，其內容包括：涉及項目立項的有關政策依據、項目具體內容、實施方式、項目概算、資金使用計劃，以及項目實施的目標效果。項目績效預算是項目實施和評價的依據。
第八條 部門預算編制的程序。爲體現預算編制過程的公開透明，保證預算資訊在單位內部、部門之間的充分溝通，預算實行二上二下的預算編制程序。
(一)一上：各部門根據預算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預算建議計劃。
(1)******財務部門應提早部署下年度預算編制工作，使各部門明確預算編制的指導思想、原則和具體要求;
(2)各部門完成預算資訊和數據的採錄、編制、彙總和審覈工作，提交******有關部門審覈;
(3)有關部門在規定時間內完成初審和論證。
(二)一下：******財務部門根據預算審覈和財力平衡情況，下達預算控制數。
(1) 財務部門完成預算年度財力的測算工作;
(2)財務部門確定預算年度支出績效評價項目，並組織前期論證;
(3)根據******確定的投入方向和重點，結合預算年度財力狀況，完成對各部門一上建議數的審覈平衡工作，並將預算控制數下達至各部門。
(三)二上：各部門根據下達的預算控制指標，修正預算並上報財務部門。
(1)各部門對******財務部門下達的部門預算控制數進行確認，或對項目支出內容進行適當修正;
(2)報經分管領導同意後，在規定時間內向******財務部門提出調整申請，同時報送本部門的部門預算編制說明;
(3)預算修正原則上不得突破一下控制數。
(四)二下：財務部門將依照******長辦公會議批准的年度預算批覆到部門。
(1)******財務部門完成對預算部門二上收支計劃的核準和綜合平衡工作;
(2)******財務部門按程序將預算草案分別報送******黨委會、******長辦公會議審議討論，審查決定。
(3)******財務部門在******黨委會和******長辦公會議批准預算之日起一週內，將預算(包括政府採購預算)批覆到各部門。
第三章 預算執行
第九條 ******財務部門根據******批准的預算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對於部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據年度預算和項目實施的時間進度付款。
第十條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權支付。嚴格限制各部門的授權支付範圍和金額，凡政府採購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務卡現代消費制度，透過公務卡消費方式實現部門定額公用經費的直接支付。
第十一條 凡是列入政府採購目錄的貨物、工程和服務項目，必須納入政府採購程序，由******財務部門(或採購職能部門)依據年度政府採購預算和政府採購有關規定，確定採購方式，落實採購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。
第十二條 對於年度預算安排的重大支出項目，應實行績效評價制度。績效評價的管理辦法由******財務部門負責制定，考評工作由
******財務部門組織相關專業部門和項目專家，或委託具有相應資質的社會中介機構，透過定量和定性相結合的方式開展實施。
第十三條 預算一經******有關會議透過，即具有制度約束效力，各部門應嚴格按照批准的年度預算指標執行，加強預算執行的嚴肅性，不得隨意調整支出用途和改變用款方向。
(一)在年度預算執行過程中，因項目發生變更、撤銷、終止，或國家政策調整等特殊因素引起預算調整，應按照有關規定，重新申請立項或由財務部門調減支出預算。
(二)非因特殊情況，各部門在預算執行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：(1)涉及******重大活動或項目;(2)市專項補貼要求配套;(3)其他不可預計的突發因素。
(三)******財務部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴格審批程序，對於預算金額達到一定規模、有較大影響，或專業性和技術性較強，以及預算追加數額不易確定的項目，應當組織實施預算追加聽證，吸納各方意見，爲******決策提供依據。
(四)各部門申請預算外支出項目追加，審批的條件、程序與預算內相同。
(五)年度支出預算追加批准後，對屬於政府採購的項目，有關職能部門應依據追加通知書、及時調整政府採購預算，並納入政府採購管理程序。
單位預算業務管理制度【2】
1、目的
規範各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考覈機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用範圍
本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審覈;預算考覈意見的審覈;其他相關事項。
3.2 預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;彙總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審覈;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審覈;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5 預算考覈機構：預算考覈小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考覈指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考覈、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考覈工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考覈。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間爲公曆年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期爲每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分爲業務預算和財務預算兩類
1) 業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
採取“上下結合、分級編制、逐級彙總”，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括資訊收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。
2) 目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會覈准，最後報董事會批准後執行;
6) 下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：“先算後花，先算後幹”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行彙總分析，編制預算分析報告，爲各級領導提供決策資訊。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並彙總各月完成預算情況，以收入預算完成進度爲起點分析成本和費用進度，爲調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，透過差異分析的方法，評價部門業績，爲考覈提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先透過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;
2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;
3) 公司內部條件發生重大變化;
4) 發生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認爲必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人蔘加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類別
1) 自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2) 自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審覈;預算管理部審覈後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6 預算的考覈評價
5.6.1 預算執行按月份進行評價，考覈獎懲按具體考覈制度週期執行。
5.6.2 財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考覈意見。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審覈，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考覈。
5.6.4 人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考覈管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4 本制度經公司董事會批准後發佈執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。