一、稅收和財政政策對促進經濟轉型的重要性
當今社會，經濟迅速發展，很多企業在創造高額利潤，滿足自身生存、發展需要的同時爲社會創造價值，這着實令人欣慰。然而，有一部分企業的高額利潤卻以嚴重消耗資源和破壞環境爲代價，這種發展是不可持續的發展，而且對整個社會非常不利。而要解決這些問題，僅僅依靠宣傳和企業自身的覺悟是遠遠不夠的。而稅收和財政政策對經濟發展有深遠的影響，可以從根本上促進經濟發展方式的轉變。因此，我們可以用稅收和財政政策作爲槓桿促進經濟轉型，從而達到促進衆企業節約資源和保護環境的目的。
二、目前相關稅收和財政政策存在的不足目前我國的稅收和財政政策體系中有許多促進企業節約資源、保護環境的政策，但還存在一些需要改進的地方，主要體現在以下幾方面：
(一)資源稅徵稅範圍不夠全面。我國現行稅制體系中，與節約資源有關的稅種是資源稅。資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽七類，在一定程度上促進了這些礦產資源的節約開採和使用。但是對於一些被大量使用、需要節約使用的其他資源，如水資源、木材等，不屬於其徵稅範圍，這對這些資源的節約使用是非常不利的。
(二)缺乏限制環境污染行爲的主體稅種。目前針對一些企業犧牲環境而謀求高額利潤的不可持續發展的行爲，我們只是透過宣傳、教育的手段使企業認識到保護環境的重要性，或者以處罰的方式對該行爲進行限制，這些措施並不能從根本上促進經濟發展方式的轉變。目前我國稅制體系中還沒有相應的稅種對破壞環境的行爲加以控制，這使得限制企業破壞環境行爲的力度不足，不能更有力地促進環境友好型社會的建設。
(三)污染程度量化度不足。爲了鼓勵環境污染型企業不斷降低環境污染程度，如果設立新稅種對環境污染型企業進行徵稅，其稅負應隨着環境污染程度的加劇而加深，而且污染程度需要精確量化以確定稅率等級。但目前，我們對於環境污染型企業的環境污染程度的量化度不足，對於測定污染物類型、濃度的技術還不夠普及，因而缺乏確定稅率的依據。
(四)對環保型企業的支援力度不夠。目前我國對開發、利用新能源的企業在稅收和財政政策上有一定的支援，例如有些作爲高科技企業企業所得稅稅率將爲15%等。但僅依靠這些政策的支援力度是遠遠不夠的，不能更進一步促進這些環保型企業的發展，也不能有力地促進環境污染型企業向環保型企業轉型。
三、相關稅收和財政政策優化方案爲了解決這些問題，我們可以對稅收和財政政策這一槓杆進行完善，具體改進方案如下：
(一)擴大資源稅徵稅範圍。爲了促進衆企業和社會節約水和木材等資源，稅務部門可以擴大資源稅徵稅範圍，對這些資源加徵資源稅，可以在開採銷售環節徵收，從而在一定程度上和合理範圍內提高了這些資源的.價格，進而在一定程度上減少了用量，達到了節約這些資源的目的。在具體落實過程中，稅務部門可以再根據實際需要確定是從價徵收或從量徵收，並進一步確定合適的稅率。
(二)設立新稅種對污染環境的行爲加以限制。目前我國的稅
制中缺乏限制企業污染環境行爲的稅種，因此還需要設立新稅種對企業消耗資源、污染環境的行爲加以控制。如可以設立名爲環境污染稅的稅種，其稅負隨着企業消耗資源、環境污染程度的加重而加深。可以以有害物質的排放量爲計稅依據，採用從量計稅的方法進行計徵。
(三)對環境污染程度進行評級。在污染環境的企業中，不同的企業對環境的污染、破壞程度不同。爲了鼓勵企業不斷降低污染程度，稅務部門可以對企業的污染程度進行評級，從而將其量化。實施過程中，相關部門可以將測定有害物質類型和濃度的技術進行推廣、普及並作爲污染程度的評級依據。評級標準確定後，稅務部門可以對不同的污染程度等級設定不同的稅率。
(四)對環保型企業實施稅收優惠。有些新型企業以開發、生產新能源、清潔能源產品爲主營業務，如生產太陽能電池、電動汽車等。對於這類促進新能源、清潔能源利用的環保型企業，稅務部門可以進一步給予一定程度的稅收優惠以促進其發展，不僅像對高科技企業一樣，使其企業所得稅稅率降爲15%，或者實施幾免幾減半的稅收優惠政策等，而且對其增值稅、城市維護建設稅等稅種給予一定的稅收優惠政策。
(五)對節約資源、保護環境有貢獻的企業實施財政補貼。對許多開發、利用新能源，或者對環境保護有巨大貢獻的企業，財政部門可以對其給予一定的財政補貼以促進其發展。如回收廢品進行能源再生，研發海水淡化技術，研發處理污染物技術的企業等，根據其貢獻度的大小確定財政補貼的額度，從而鼓勵、促進更多的企業向研發綜合利用資源、環境保護技術的方向發展，對加快經濟發展方式轉變大有裨益。
四、結語
爲了促進經濟可持續發展，必須以節約資源、保護環境爲前提和基礎進行發展，因此，進一步加快經濟發展方式的轉變，促進經濟轉型是非常有必要的。稅務和財政部門在此過程中扮演着非常重要的角色，因爲他們可以用稅收和財政補貼作爲槓桿促進經濟轉型。稅收和財政政策是促進經濟轉型最根本、最強大的力量。所以，我們有必要對目前的稅收和財政政策進行優化，從而更有利於促進經濟發展方式的轉變。只有加快經濟轉型，經濟、社會、資源和環境共同發展，國家繁榮富強的根基纔會更加牢固。