【關鍵詞】 會計軟件;數據接口標準;數據倉庫;數據模型
隨着會計資訊化的發展,我國的會計軟件種類也越來越多,但是往往都自成體系,採用的數據庫平臺和數據結構也就大不相同。由此使得不同的會計軟件之間,以及會計軟件與會計數據相關的業務軟件之間的數據交換,形成了一定的障礙。2004年9月20日,GB/T19581—2004《資訊技術會計覈算軟件數據接口》國家標準的頒佈,在很大程度上解決了會計軟件之間數據交換的障礙。只要符合會計數據接口標準要求,實現會計資訊化的單位就很輕易將歷年的會計數據匯出,透過建立數據倉庫,並利用會計覈算軟件對數據倉庫的數據進行相關的財務分析和決策。同時利用數據倉庫對繁多的會計數據進行治理,不僅將進步會計數據利用率,透過利用數據倉庫進行財務分析,還可以進步治理決策的質量。
一、會計覈算軟件標準數據接口基本內容
由於目前財務軟件的平臺複雜多樣,而這些軟件之間的數據沒有一個同一的數據規範,造成不同財務軟件之間數據交流相當困難。GB/T19581—2004《資訊技術會計覈算軟件數據接口》的頒佈主要是對國內所有正在使用的會計覈算軟件(包括含會計覈算功能的會計資訊系統、治理資訊系統等)規定同一的數據輸出的內容和格式。會計覈算軟件數據接口分兩個部分,一部分是規定其內容,包括電子賬簿、會計科目、科目餘額、記賬憑證、報表等;另一部分規定其輸出的格式要求,包括文字檔案的輸出方式和XML 檔案的輸出方式,並要求以一定期間爲單位匯出會計覈算數據。
二、數據倉庫與接口標準之間的關係
William H. Inmon 在1993年寫的《Building the Data Warehouse》論著中,將數據倉庫定義爲:“一個面向主題的、集成的、隨時間變化的、非易失性數據的集合,用於支援治理層的決策過程”。由定義可知,數據倉庫的主要特徵爲:面向主題性、數據的集成性、穩定性、時變性。透過數據倉庫,不同層次的治理職員可以進行各種治理決策的分析。數據倉庫中存放的是數據的歷史值,並且是靜態的歷史數據,可以定期添加,具有低訪問率,高訪問量的特點。而這些數據都來源於其他不同的數據庫。
目前的多數財務軟件在數據庫的選用、數據庫的格式上大不相同,導致各財務軟件之間不能互相交換數據,也給審計軟件導進財務軟件的數據帶來了一定的困難。而以往數據倉庫在財務上的應用,基本上都是面向單個企業的單獨開發。GB/T19581—2004《資訊技術會計覈算軟件數據接口》的頒佈,在很大程度上解決了這種障礙。按照會計覈算軟件數據接口標準的數據結構和內容,建立一個標準數據庫即數據倉庫,從而企業可以根據會計數據接口標準要求,將原數據庫中的數據轉換爲標準規定的格式,並可以透過數據倉庫將符合要求的會計數據從會計覈算軟件導進或匯出,從而實現對數據倉庫進行相關的財務分析及決策。
三、數據倉庫的模型設計
數據倉庫創建之前首先要根據需求明確所構建內容的主題域。在根據需求分析確定主題域後,就可以透過建立數據模型對數據倉庫進行描述。模型是對現實世界進行的抽象描述,在資訊治理中要實現對資訊的治理與分析,就要依靠數據模型將現實世界的事物轉換爲資訊世界的數據。創建數據倉庫所採用的模型主要有概念模型、邏輯模型、物理模型。
(一)主題域的確定
數據倉庫設計的關鍵是主題域的確定,整個數據倉庫的數據都是圍繞主題和軟件標準數據接口而組織的,主要用於對企業的財務進行分析。根據數據接口標準規定的數據檔案,主題可以分爲以下幾類: