你知道房地產企業增值稅賬務處理全流程是怎樣的嗎?你對房地產企業增值稅賬務處理全流程瞭解嗎?下面是本站小編爲大家帶來的關於房地產企業增值稅賬務處理全流程的知識，歡迎閱讀。
一、不動產銷售-簡易計稅：
1、預售階段，當月收到房款105萬
借：銀行存款 105
貸：預收賬款 105
2、預售階段，次月預繳增值稅
借：應交稅費-簡易計稅 3 【105/(1+5%)*3%=3】
貸：銀行存款 3
3、竣工交房，當月結轉收入成本
借：預收賬款 105
貸：主營業務收入 100
應交稅費-簡易計稅 5 【105/(1+5%)*5%=5】
4、竣工交房，次月納稅申報補交稅款
借：應交稅費-簡易計稅 2
貸：銀行存款 2
二、不動產銷售-一般計稅：
1、預售階段，當月收到房款222萬
借：銀行存款 222
貸：預收賬款 222
2、購進材料、貨物、辦公用品，按照所取得增值稅專用發票上註明的增值稅額確認進項稅額。本月支付設計費106萬，進項稅額6萬
借：開發成本-前期工程費-設計費 100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 6
貸：銀行存款 106
3、預售階段，次月預繳增值稅
借：應交稅費-預交增值稅 6【222/(1+11%)*3%=6】
貸：銀行存款 6
本月增值稅形成留抵稅額，不需要做賬務處理
4、竣工交房，當月結轉收入
借：預收賬款 222
貸：主營業務收入 200
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 22 【222/(1+11%)*11%=22】
5、可售建築面積法計算出來允許從銷售額中扣除的土地價款爲44萬
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減 4 【44/(1+11%)*11%=4】
貸：主營業務成本 4
6、月末將應交增值稅科目結平，轉入未交增值稅科目
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 12 (22-6-4)
貸：應交稅費-未交增值稅 12
7、結轉預交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅 6
貸：應交稅費-預交增值稅 6
8、次月納稅申報補交稅款
借：應交稅費-未交增值稅 6
貸：銀行存款 6
三、結合財會[2016]22號增值稅混合抵頂問題的思考
問題1：某公司有A、B兩個項目，都是一般計稅，兩個項目都預交了增值稅300萬。此時A項目交房了，達到了納稅義務發生時點，那A項目的銷項稅額時只能減A項目的預交300萬還是A、B項目的.預交都可以減?
問題2：某公司有A、B兩個項目，其中A項目是一般計稅，B項目是簡易徵收。兩個項目都預交了增值稅300萬。此時A項目交房了，達到了納稅義務發生時點，A項目的銷項稅額時只能減A項目的預交還是A、B項目的預交都可以減?
問題3：某公司既有租賃，又有銷售不動產。租賃的應納稅額能否減去銷售不動產的預交?