面 試 題
一、A公司採購鋼管1000噸，採購合同約定：?使用現款支付貨款，鋼管單價爲3850元/噸，如使用承兌支付，每噸單價上漲150元，爲4000元/噸;?貨款在鋼管驗收合格後支付總價款95%，次月支付剩餘5%。
貨到驗收合格後，確認使用承兌付款，供應商開具400萬元發票。付款時，A公司僅有一張面額360萬元的承兌。經A公司領導批示：本次付款向供應商承兌支付360萬元，現款支付40萬元。出納人員按照批示支付該筆款項。
問：該業務處理存在什麼問題?如果是你經手該業務，應如何改正? 答題要點：
1、按合同分兩次付款，5%部分應次月支付;
2、40萬元現款支付，應按3850元/噸單價計算，供應商應返還差價15000元。
二、根據稅務局規定，外區、外地工程開具發票時需要用現金在工程所在地繳納稅款。甲某是一建築公司會計人員，專職發票管理工作。外區、外地工程要開具發票時，由甲某到工程所在地刷銀行卡繳納稅款，稅款經財務主管許可，讓出納以備用金形式匯入甲某個人銀行卡。由於疏於日常管理，年終清理備用金時，發現該人員有 40萬元備用金未還。經查，款項已被挪用。
問：該事件是什麼性質，有關人員應承擔什麼責任，該業務存在什麼
風險，應如何防範?
答案要點：
1、該事件屬於挪用企業資金行爲，情節嚴重將觸犯刑法;
2、甲某行爲構成侵佔企業資金行爲，出納監督不到位，財務主管要承擔領導責任;
3、存在風險：?企業資金被侵佔，造成企業經濟利益受損;?工程款因發票未開不能按時收回。
解決方法：?類似業務要委託人品好、忠誠可靠的人員辦理，平時要留心考察其業餘愛好，是否有不良嗜好等;?設立專卡管理制度，該銀行卡僅用於繳稅，平時人卡分離，辦理業務時纔可持卡，用完要及時交回，網銀即時查詢，開通手機短信提醒，定期打印銀行流水單，覈查資金使用情況;?每月追還備用金，甲某要及時交回稅票，前票未還就不繼續打款，並且要求回來對賬，大額備用金借款即時清帳。
三、請談談，如何利用PM平臺做好項目成本管控工作。 答案要點：
1、檢視投標報價和合同資訊，瞭解報價和合同條款及合同交底，掌握平米造價清單報價數據，進行成本預測預控。
2、每月檢視項目進度及結算、簽證，對比分析結算收入，保證結算收入穩健性。
3、檢視責任書、成本計劃，分析對比是否完成成本目標，未完成要及時預警報告。
4、檢視分包管理模組，對比形象進度，分析分包結算數據和結算比例，是否有漏計或多結，控制人工成本。
5、檢視對比材料計劃，據以控制材料成本。
6、檢視風險管理模組，關注分析各種風險對收款、成本費用的影響，及時預警或與我們有關的`要採取措施進行控制。
7、定期覈對NC與PM平臺成本數據，透過差異分析可以掌握項目成本數據的傳遞情況。
8、檢視PM平臺兩算對比分析表，分析各個成本科目節超率是否在正常區間。如超出，要及時預警，查明原因。
9、檢視平臺合同臺賬與財務合同臺賬的資訊是否一致，是否漏籤補充協議等。