電子聯行往來賬務處理

一、聯行往來概述　　（一）基本概念　　電子聯行往來是指經人民銀行總行覈准的發有電子聯行行號的行與行之間透過電子機和衛星通信技術進行異地資金劃撥的賬務往來。電子聯行採用“星形結構，縱向往來，隨發隨收，當時覈對，每日結平，存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金週轉。　　（二）基本做法　　人民銀行總行設立電子聯行資金清算總中心，各地分行設立資金清算分中心。各分中心受理聯行匯劃業務，直接發送總中心。其中，辦理電子聯行往賬的行稱發報行，辦理電子聯行來賬的行稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發行。各機構受理異地匯劃業務，發出匯劃業務的行稱匯出行，收到匯劃業務的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分中心，即發報行，由發報行直接發送清算總中心即轉發行，再由轉發行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最後由收報行將資金劃入匯入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。　　（三）憑證　　電子聯行使用的會計憑證有以下三種：　　1.電子聯行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯爲發報依據，由發報行錄入員憑以錄入電子計算機發往轉發行；第二聯爲記賬聯，發報行作爲與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯是回單，由發報行加蓋轉訖章後退匯出行。　　2.電子聯行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯。第一聯由發報行作爲與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯發報行作爲電子聯行往賬卡片。　　3.電子聯行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯收報行作爲電子聯行來賬卡片；第二聯收報行作爲與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯由收報行加蓋轉訖章後交匯入行。　　（四）會計科目　　1.“電子聯行往賬”科目。發報行辦理代付款業務，借記本科目；辦理代收款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行覈對後，正常情況下，當日結平無餘額。　　2.“電子聯行來賬”科目。收報行辦理代收款業務，借記本科目；辦理代付款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行覈對後，正常情況下，當日結乎無餘額。　　3.“電子清算資金往來”科目。本科目覈算各清算分中心與總中心之間電子聯行資金存欠的清算。每日電子聯行往賬、來賬科日餘額分別對清後全額轉入本科目，餘額軋差反映。本科目不分年度，年終不透過分錄結轉下年新賬。　　二、電子聯行往來的賬務處理　　（一）匯出行的賬務處理　　匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤後，填制電子聯行轉匯清單，並彙總編制兩聯劃款憑證，據以辦理轉賬。　　如爲代收業務，會計分錄爲；　　借：XX科目———XX戶　　　貸；存放中央銀行款項　　如爲代付業務，作相反會計分錄。　　轉賬後，將第一聯劃款憑證連同兩聯轉匯清單一併送交開戶的發報行。　　（二）發報行的處理　　發報行收到匯出行送交的有關憑證後，經審覈無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。　　如爲代收業務，會計分錄爲：　　借；XX銀行存款——匯出行戶　　　貸：電子聯行往漲　　如爲代付業務，作相反會計分錄。　　轉賬後，第三聯轉匯清單退匯出行。第一聯交機錄入員逐筆輸入計算機系統，並打印出電子聯行往賬清單，經複覈無誤後透過通訊發往轉發行。候收到轉發行發回的收電回執後，由電子計算機累計已發妥的往賬借、貸記業務筆數和金額。每日營業終了，發推行與轉發行覈對當日往賬無誤後，即可填制轉賬憑證辦理轉賬。　　如爲代收業務，分錄爲：　　借：電子聯行往賬　　　貸：電子清算資金往來　　如爲代付業務，作相反會計分錄。　　（三）轉發行的處理　　轉發行收到發報行的`往賬資訊，經確認無誤後，向發報行發送收電回執，同時，逐筆分批轉發收報行，並驗證收報行的收電回執。每日終了，轉發行與發、收報行對賬無誤後，打印“電子聯行往來平衡表”，並彙總各聯行的借、貸資金，彙總後的各行借、貸資金總額應相等。每月轉發行同各發、收報行用電傳或郵寄對賬表方式覈對“電子清算資金往來”科目餘額，發現不符，立即查明更正。　　（四）收報行的處理　　收投行收到轉發行發來的來賬資訊，經審覈無誤後，向轉發行發送收電回執，並按匯入行打印電子聯行來賬清單，經逐筆核押無誤後，按總數填制兩聯劃款憑證辦理轉賬。　　如爲代收業務，會計分錄爲：　　借：電子聯行來賬　　　貸： X X科目—— X X戶　　如爲代付業務，則作相反的會計分錄。　　轉賬後，第三聯來賬清單蓋章後，連同一聯劃款憑證交匯入行。每日營業終了，收報行與轉發行覈對當日來賬無誤後，即可填制轉賬記賬憑證辦理轉賬。　　如爲代收業務，會計分錄爲：　　借：電子清算資金往來　　　貸：電子聯行來賬　　如爲代付業務，則作相反的會計分錄。　　（五）匯入行的處理　　匯入行收到收報行電子聯行來賬清單和劃款憑證，經審覈無誤後，即可辦理轉賬。　　如爲代收業務，會計分錄爲：　　借：存放中央銀行款項　　　貸：XX科目——XX戶　　如爲代付業務，則作相反的會計分錄。