關鍵詞：現金流量表；企業；財務資訊
現行企業會計制度是以權責發生製爲基礎產生的資產負債表、利潤表及利潤分配表，利潤表中確認確當期收進或用度不一定有相應的現金流進或流出，所以期末計算出確當期利潤數額與實際的現金存量之間必然存在差異，甚至是很大的差異。但權責發生制由於運用了大量應計、待攤、預支等職業判定，使得資產負債表和利潤表摻雜了過多的人爲因素，導致企業利潤表中當期利潤與現金量不符。現金流量表則採取收付實現製爲基礎編制，排除了客觀因素和人爲因素的影響，更能體現企業真實的會計資訊。利用現金流量分析，比利用獲利能力更加直觀、更加有效，它能夠解釋獲利企業導致終止的原因，解釋虧損企業繼續生存的原因，解釋企業發展的核心題目。
一、新會計準則下，現金流量表的含義
現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流進和流出的報表。
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。
現金等價物，是指企業持有的.期限短、活動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的範圍，一經確定不得隨意變更。
現金流量，是指現金和現金等價物的流進和流出。
現金流量表按企業經營、投資、籌資三大類活動劃分，現金流量淨增加額由這三類經濟活動流進、流出差額合計。一般來說，企業經營活動產生現金淨流量爲正數，企業投資活動現金淨流量爲負數，企業籌資活動現金淨流量爲正負相間。從流進結構來看，經營活動現金流進主要是銷售商品、提供勞務收到的現金；投資活動現金流進主要是股利收進、投資收回和處置固定資產；籌資活動現金流進主要爲企業借款和吸收權益性資金。從流出結構來看，經營活動現金流出主要是購買商品、接受勞務和支付給職工及爲職工支付的現金；投資活動現金流出主要爲債權性投資和購置固定資產、無形資產和其他長期資產支出，籌資活動現金流出主要爲償還借款本金和支付利息。
二、現金流量表爲企業提供的財務資訊
現金流量表透過對企業現金活動量的反映，揭示企業的支付能力、償債能力和變現能力，來提供企業現金活動狀況的資訊。現金流量記錄了企業資金運動的軌跡，現金流量表的相關指標則反映資金運動的狀況及其收益質量的資訊，有助於評價的財務彈性。現金流量表分析則既能揭示企業當前的財務狀況和現金的活動性，還能猜測企業未來的現金流量和發展趨勢；又可以反映企業的償債能力和支付能力，來充分體現出企業的盈利質量。
從現金流量表的構成來看，主要反映的資訊有：
1.反映企業生產經營過程中現金流進、流出狀況
現金流量表分別從經營活動、投資活動和籌資活動三個方面來反映企業現金流進、流出狀況。
(1)企業現金的來源渠道。企業的現金來源主要有三個渠道：經營活動現金流進，投資活動現金流進和籌資活動現金流進。
(2)企業現金使用的主要方向。企業的現金使用主要有三個方向：經營活動現金流進，投資活動現金流進和籌資活動現金流進。
現金流量結構分析可以看出同一時期現金流量中不同項目的比較與分析，包括流進結構分析，流出結構分析和流進流出比分析，以揭示各部分在企業現金流量中的相對意義。 2.反映了企業整體財務狀況的資訊