在當下社會，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規範。那麼制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的連鎖店的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
連鎖店的財務管理制度1
連鎖藥店其財務管理是建立在資產的所有權與經營權統一的基礎上，以總部爲核心進行統一覈算。
每一個連鎖藥店都必須建立和健全現代企業財務管理制度，即本着責、權、利相結合的原則，簡明賬目環節，規範工作流程，充分採用計算機管理，嚴格內部考覈制度，實行統一覈算制度。透過動用財務手段對連鎖企業的各個部門，企業經營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環節進行監督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統和管理資訊系統對企業的經濟效益進行分析，判斷出哪些是企業的長期效益和穩定效益，哪些是企業的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而爲決策層提供及時、準確、務實的財務分析，達到依法自主理財、約束企業經營行爲、管理企業各項經濟活動的目的。不同類型的連鎖企業財務管理的內容是不一樣的。
連鎖藥店財務管理的主要內容：
資金管理
1.資金管理的原則
(1)總部統一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統一籌措、集中管理、統一使用。店鋪採用地產品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經請示總部同意後或在總部授權的範圍內可動用銀行存款，否則不能動用銀行存款;店鋪存入銀行的銷貨款，未經總部批准不得自動動用。
(2)總部統一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費用由總部統一覈定、統一支付。部門、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統一開支。店長有節約費用開支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。
(3)統一登記註冊、統一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業，總部和所屬店鋪在同一區域內的，有總部向稅務及工商部門登記註冊，統一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統一辦理法人執照及營業執照，店鋪只辦理經營執照，國家對企業在稅收上的優惠政策，也由稅務部門直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區域內，店鋪一般處於委託法人的地位，實行屬地納稅。
(4)統一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時，店鋪應向總部報送銷售日報具體體現，它的核心內容是發揮企業的規模效益，以低於社會的平均成本取得社會的平均利潤。
2.資金管理辦法
(1)提高資金的運營效率和效益，積極採取措施盤活資金存量，加快資金週轉。財務部門要同資訊、配送等部門密切合作，透過銷售時點管理系統對企業的進、銷、存實行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經營的指導、監督和制約作用。
(2)在財務管理上要積極引進現代化的預算管理制度、成本覈算制度和投入產出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統的規模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。
(3)由於連鎖企業在資金上採取統一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過程中要嚴格執行各項結算制度，同時，完善企業內部審計制度，形成有效的監督機制。
(4)樹立勤儉辦企業的精神，開源節流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。
資產管理
連鎖藥店的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法。
1.流動資產的管理
連鎖企業的流動資產主要指存貨部分(即：由總部配送和店鋪自採的商品)和低值易耗品部分。
流動資產的管理原則是：
(1)總部和店鋪分級負責的原則。總部配送到個店鋪的商品由總部設定總帳控制管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責;店鋪自採的商品，由店鋪自行管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。
(2)合理設定庫存的原則。對進入連鎖企業配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率;對進入各店鋪的商品加強管理，一要統一管理店堂和後場的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調整，對骨幹商品的經營要形成系列化保證不缺貨。
(3)分類指導的原則。總部對各店鋪的流動資產進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進行監測審覈;總部要定期督促各店鋪及時根據銷售情況調整商品結構;總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，並在規定的商品範圍和期限內由總部負責退貨處理。"
2.流動資產管理的具體內容
(1)存貨佔流動資產比重較大，一般約爲40%~60%，而對於商業企業這個比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務狀況影響極大，因此加強存貨的規劃與控制，使存貨保持在最優水平上，已成爲財務管理的一項非常重要的內容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關成本主要包括：
採購成本：指從供應商那裏獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是資訊收集，交流的成本，在先進的連鎖企業EOS系統，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價值，同時要注重商品品質的保證。
儲存成本，指爲對存貨儲存、加工等的成本，還包括存貨佔用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。
缺貨成本，指由於存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素髮生後，供應鏈的某些環節出現問題，導致缺貨造成拖欠發貨商和喪失銷售機會的損失(還包括需要主觀估計的商營損失)。
爲了降低存貨成本，必須根據超市實際做出最優的存貨決策，存貨的決策涉及四項內容：決定進貨的項目、選擇供應商、決定進貨時間和進貨批量，前二項內容是產品部的職責，而財務部門要做出決定進貨時間和進貨批量，按照存貨管理的目的需要透過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫做經濟訂貨量。有了經濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進貨時間。對保管期長、銷售量大且長期穩定的商品由總部統一採購，統一配送到各店鋪;對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產品由總部配送不經濟時，可委託社會化配送中心或其他供應商供應，本企業的配送中心直接向各店鋪配送並由總部統一進行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額範圍內自採。無論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據結算規定，將購銷合同、採購單、倉庫驗收單進行覈對，相符合後結算付款。
各店鋪要根據商品銷售情況及時調整商品結構，對接近保質期的商品要積極開展促銷，對超過保質期的商品要及時進行清理。
(2)加強商品銷售管理。總部對配送中心及店鋪的全部商品要設定商品管理臺帳，對店鋪自採的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，並建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤店，由總部覈定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。
3.固定資產管理
固定資產由總部統一覈算，折舊由總部統一提取，分店不分攤。分店設定固定資產實物卡，並承擔固定資產的修理費用。固定資產的採購、添置、調撥、報廢均由總部掌管，分店無權處置。分店在發生添置、調撥、報廢等事項時須辦手續，首先向總部提出申請，由總部批准後交職能部門。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產須列名細實物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過程中發生的固定資產損壞及保養，其費用則由各使用分店承擔。
成本管理
連鎖藥店的成本管理主要是透過商品毛利率、費用開支標準及範圍、銷售費用率三大指標進行控制。由總部統一進行成本覈算、統一管理。
成本管理的具體內容：
1、總部要嚴格控制自身的費用開支，(如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開支等)。
2、總部統一整個企業的資產折舊，統一支付貸款利息。
3、總部對各個店鋪基本上採用先進先出法按商品大類計算毛利率。
4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實行計劃控制。總部對各個店鋪的綜合毛利率進行定期考覈，對影響效益的骨幹商品的毛利率進行重點考覈。
5、總部規定各個店鋪的費用細目範圍及開支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。
6、總部對一些費用(如水電費、包裝費等)要進行分解，儘量劃細到各個店鋪和商品大類。能直接認定到各個店鋪和商品大類的，要直接認定;不能直接認定的，要參考各店鋪佔企業工資總額的比例、資產的比例或按各店鋪的人數、經營面積分攤到店鋪和商品大類。
7、總部對各個店鋪的費用透過下達銷售費用率進行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用(如業務招待費、人工費等)要通店長的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部透過督導制度，幫助其分析造成奮勇增長，費用率上升的原因，並提出調整改進措施。
一般情況下，每個店鋪在開張初期的銷售費用率可能會高一些，應儘快透過加強管理使之降到企業平均、合理的水平。
利潤管理
分店對外雖然不是覈算單位，但其內部覈算制度卻是健全的。各分店對自身實現的銷售，購進的商品成本都由覈算機構按覈算程式進行覈算。總部則統一規定分店的有關費用細目、每月月末由各分店結算內部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部。總部將分店的'利潤彙總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關費用後，即爲真正的利潤總額。
稅金的核算及管理
連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統一覈算、統一交納。各分店仍實行售價覈算辦法。對消費者來說仍然是價內稅。總部根據各分店的報表彙總出銷售總額，計算銷售稅金。又根據各業務部及分店的採購發票的抵扣聯進行彙總，計算出進項稅金，然後根據銷項稅進項稅再計算出應交增值稅。總部設定應交稅金總賬、明細賬，根據總賬、明細賬編制有關報表向財政申報交納、清算。
商品的折價折讓管理。
商品的折價折讓是促銷手段之一。總部對摺價折讓商品品種、範圍、折價的時限和幅度，都有嚴格的規定。由總部統一策劃，在各分店同期推行。凡經總部批准折價折讓的部分，總部對其考覈時，視同銷售額完成。
加強連鎖藥店財務管理的措施、建立健全適合連鎖藥店發展的財務控制系統
(一)實行全面預算管理。
“全面預算”就是對企業的一切經營活動全部納入預算管理範圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業目標進行研究，然後根據上報的業務預算和專門決策預算進行修正補充，便財務預算初稿，最後由經理室透過後下達。
財務預算在執行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟執行動態，發現情況，及時查找原因，提出解決問題的方法。對由於預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經濟的作用。
(二)積極參與投資決策
參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由於業務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資項目初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。
(三)加強結算資金管理
加強資金管理是財務管理的中心環節。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閒置時間短、流量沉澱多的特點。因此，財務應根據這些特點，科學合理調度和運用資金，爲企業創造效益。
(四)加強存貨控制
加強庫存管理有利於企業進一步降低執行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點;在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選爲主。鑑於這些特點，企業要在進貨環節、儲存環節、退貨環節加強對商品的管理。
(五)健全內部控制制度
主要在兩個方面：一是崗位責任，即明確規定各個崗位的工作內容，職責範圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關係。二是規範操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規定操作流程程序，明確審批權限。
建立計算機分析和管理系統
(一)實行會計電算化連網管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續、跨地域經營爲特色的賣場。總部對各門店聯網後，可以透過遠程查詢功能進行即時監控。
(二)建立財務資訊互換中心(財務MIS系統)。對財務內部而言，由於連鎖藥店店多、面散，總部經常有很多資訊需要即時通知門店;反之，門店也有許多資訊需要反饋總部，因此建立一個高速、便捷的雙向資訊交流平臺即財務MIS系統，很必要。
(三)建立財務資金電子審覈系統。由於連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審覈和支付造成不便，利用電子審覈系統則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統進行審批，電子簽名、審批透過後的“單證”流向財務部，財務部在根據“單證”上的期望付款日安排資金統一支付，這就增強了用款的時效性，便於財務的資金安排和資金的預算管理。
(四)及時進行數據的分析。要做好數據分析，應建立計算機數據分析模組，分析模組必須講究科學實用，能滿足企業管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析數據，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有;商品週轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。透過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品週轉，進一步提高企業獲利能力。
加速資金週轉
加速資金的週轉，不單是資金籌還要紮實地管理日常資金收支，按照實際正確預測什麼時候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。爲使資金有計劃地週轉，必須做好以下工作：
1.確實管理好現金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現金剩餘與不足的情況，編制現金預算，規劃未來的現金流入量和流出量。
2.協調好信貸關係，保證商品流轉資金的取得.
3.控制合理庫存，擴大銷售，增加資金週轉次數。
4.保持收支平衡，研究籌措資金、延長支票和賒購支付物期限的對策。
抓緊進階財務人員的培養和管理
1.從本連鎖店物色、培養專門人才，從基層選拔。
(1)對於那些好學上進的年輕有爲的骨幹送往對口的大專院校培養他們掌握專業知識;
(2)對於那些有貢獻、有實績的“能人”應該送往國外學習、考察、培訓，迴歸後組織各種講習班，傳授有關知識、經驗爲連鎖店出謀劃策。
2。有關院校招收職員。這部分職員有較紮實的專業功底和理論基礎，進連鎖店對整體規劃、形象設計，財務軟件設計、電腦安裝、調試等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質的提高和整體形象的優化，很有幫助。
3。聘用從國外考察、學習連鎖管理回來的學者或國外有關專家指導連鎖店的經營管理(目前我公司已聘用從國外回來的兩位專家)。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對那些關鍵崗位，挑大樑的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心於本公司工作，熱愛本公司。
連鎖店的財務管理制度2
加強財務管理是提高企業經濟效益的一項重要工作，財務人員應嚴格按照財務管理制度的要求，完成本職工作。現結合連鎖店財務特點，制定如下財務管理制度：
1、連鎖店應在銀行開設獨立帳戶，單獨設立帳薄。銀行備案用籤加蓋連鎖店財務章、乙方經理名章。甲方掌管公章、財務章，乙方掌管名章。
2、連鎖店營業收入、費用、利潤，應進行單獨覈算。會計應制作規範的會計憑證，及時登記入帳，按時編制各種財務報表（如：財務月報表、利潤分配表、稅務報表等）。
3、連鎖店每日營業的現金收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的存摺中，會計及時記入現金日記帳。會計掌握存摺密碼，出納保管存摺。會計、出納只能存款，無權提款，更不能將存摺交給任何人。每日營業的支票收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的帳戶中，存單交給會計及時記入銀行日記帳。
4、從銀行支付款項時，經雙方批准由出納員開具銀行支票時，支票應加蓋甲乙雙方銀行印籤予留章，方可有效。從存摺支付款項時，經雙方經理批准後，由會計、出納共同提取。
5、連鎖店應設立費用明細賬，依據費用支出憑證分類記入各自賬簿，每發生一筆記帳一筆。月末將各賬簿發生額進行合計，每項數額按財務報表要求如實填報。
6、出納員在支付報銷款時，必須認真審查發票的真實性，是否有雙方經理的簽字、經辦人簽字，如不符合手續，不予報銷。
7、出納員報銷費用單據時，先由報銷人將原始單據粘貼在報銷單上，會計審覈簽字，雙方經理簽字後，出納員方可報銷。報銷後的原始單據，必須及時傳遞給會計，由會計根據費用支出情況，分類製作會計憑證，記入各自賬簿。
8、出納員要設立現金日記賬，按照收、支業務發生的順序逐筆記入並進行日清月結，賬面結存餘額要與實際庫存現金相符。出納員要設立銀行往來賬，按照收、支業務發生的順序逐筆記入並進行日清月結，賬面結存餘額要與銀行實際結存相符。
9、連鎖店每月營業收入、費用支出要準確覈算，及時結算當月實際的利潤，儲蓄存款當月及時結清。
10、連鎖店當月實現利潤，當月進行分配。雙方將應分得的利潤由區域經理和區域會計共同覈定後，製作利潤分配表，雙方經理簽字後，於下月5日前劃分到雙方各自帳戶。
11、會計根據當地稅務機關納稅標準進行報表、納稅工作。
12、連鎖店月末覈算完畢後，將財務月報表、利潤分配表兩表經本店雙方經理簽字認可，報區域會計，寄到乙方總部。
13、連鎖店實現利潤後必須分配，未分配前任何人不準私自挪用利潤款。
連鎖店的財務管理制度3
一、總則
1、爲了強化企業管理，規範財務管理、財務覈算，健全財務制度，更有效的爲企業決策服務，特制定本制度。
2、本制度分爲三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計覈算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產庫管；
5、財務負責人；
6、會計覈算組。
(二)會計覈算組分爲：
1、採購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產覈算組；
4、成本覈算組；
5、工資覈算組；
6、材料覈算；
7、總賬、稽覈、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；
(3)監督財務制度執行；
(4)執行財務稽覈、綜合分析職責；
(5)審覈對外報表並簽字；
(6)組織會計培訓、會計考覈；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務分析工作負責；
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權；
(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止並呈報總裁；
(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)採購、應付賬款覈算；
①審查採購調查報告；
②審查申購計劃；
③審查採購入庫單、申購單是否一致；
④審查入庫單各項是否準確無誤；
⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
⑥採購成本差異覈算；
⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；
⑧審覈內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組；
①審查營業日報各項目；
②審覈收銀記錄本；
③審覈折免單據；
④審覈內部交易結算單據；
⑤正確計算銷售成本；
⑥登記收入，應收相關成本明細賬。
(3)固定資產覈算
①企業固定資產增減變動覈算；
②折舊覈算；
③清理覈算；
④制定企業固定資產目錄和折舊單據；
⑤登記固定資產明細賬；
⑥固定資產清理整頓。
(4)成本覈算(使用不當，閒置不用的固定資產處理)
①審覈各項費用單據；
②會同各部門制定費用標準及管理辦法；
③成本費用的歸集與分配；
④登記有關明細賬。
(5)工資覈算
①制定工資表；
②分配計算；
③審覈發放。
(6)材料覈算
①審覈材料收發憑證；
②覈算材料領用存；
③登記有關明細賬；
④各項低耗品的購進、領用、攤銷覈算；
⑤各項低耗品及材料的報廢覈算。
(7)總賬、稽覈、綜合分析
①審覈記賬憑證；
②彙總記賬憑證；
③登記總分類賬；
④月終財務分析；
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字爲依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審覈各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；
(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方爲有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記並登記；
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀製度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分爲原材料庫管和財產庫管；
3、會計覈算組由兩名會計共同承擔。
三、會計覈算辦法
(一)分公司實行統一覈算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產管理
1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)爲計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價的按原賬面價；
(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用爲計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。
4、原材料購進透過“物資採購”覈算入庫，領用採用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異透過“材料成本差異覈算”。
5、成品菜的入庫、發出均採用“計劃成本”計價，其差異透過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易採用“計劃成本”制，透過“其他應收款”“其他應付款”覈算。
7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考覈照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷採用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業前期待攤銷費用於開業當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)於領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，透過“其他應收款”覈算。
(三)負債：各項採購業務透過“應付賬款”覈算，其餘的透過“其他應付款覈算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免後的金額爲計賬金額。
2、其他與營業無關的收入直接計入損益(衝費用或成本)。
3、收入按門店設定明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項覈算參照有關會計制度執行。