一、盈利與現金的內涵
（一）盈利的內涵
盈利是企業的生存之本和發展之源。盈利就是以收抵支後的剩餘。作爲營利性的經濟組織，企業組合各種生產要素，從事產品的生產、銷售或提供勞務等經營活動，在滿足社會需要的同時，獲取利潤。儘管企業的資本結構有所不同，行業不一，治理模式有差異，規模也有大小，但是獲取利潤卻是所有企業的共同目的，是其自身存在價值的必然要求。企業的生產經營活動過程既是一個成果產出過程，也是一個投進耗費過程，衡量企業經濟效益高低的基本方法，就是比較其產出成果與投進耗費的多少。產出成果大於投進耗費，說明企業有剩餘，實現了盈利，此時不僅企業的投資人可以從企業的利潤分配中受益，而且企業也能夠從利潤的提留中獲得增量資金，用於擴大再生產；產出成果即是投進耗費，不盈不虧，說明企業的產出成果恰好彌補投進耗費，回籠的資金僅能夠維持企業在原有規模上循環週轉即簡單再生產；產出成果小於投進耗費，出現了虧損，說明企業在生產經營過程中的投進耗費不能得到正常彌補，連簡單再生產也無法維持。由此可見，盈利是企業生存和發展的基礎，只有盈利，不斷地實現價值增值，企業才能夠實現穩健發展。因此，實現盈利，既是企業一切工作的出發點，也是企業一切工作的回宿點。
（二）現金的內涵
現金有二種理解：一是指資產的活動性，即現金在企業資產中的活動性最強，能即期支付和即期償債；二是指資訊的可靠性，即現金流量資訊比其他會計資訊的具真程度要高。（1）現金是企業的血液。在企業的生產經營過程中，購買商品、接受勞務、支付工資、繳納稅費等經營活動需要現金，償還債務、分配股利、利潤和償付利息等籌資活動需要現金，投資、購建固定資產、無形資產和其他長期資產等投資活動需要現金。這些現金從哪裏來？除企業投資人的初始和追加投進外，就需要透過企業的經營活動、籌資活動、投資活動過程獲取現金，然後，再次投放出往，以循環週轉的形式滿足上述現金需要。所以，“現金的流出——流進——再流出——再流進”就如同人的血液。血液活動保障了人的生命特徵，現金周而復始的活動保障了企業的存續。因此，現金是企業的血液。（2）現金流量資訊是質量較高的會計資訊。現金是企業的血液，假如將一家企業比作一個人，企業的資產、負債、所有者權益、收進、本錢用度和利潤便是人的骨骼和肌肉。與此相對應，資產負債表和利潤表所反映的企業財務狀況和生產經營成果資訊就比如人的輪廓面貌特徵資訊，現金流量表所揭示的現金流量資訊就比如人的內部血液循環資訊。一個人生病了，在正常情況下可以從其精神狀態上看出來，但假若刻意隱瞞病情且善於掩飾，那麼不借助於檢查手段，僅憑肉眼觀察就很難知，而被矇蔽也就不足爲奇。同樣的道理，資產負債表和利潤表基本上可以如實反映企業的財務狀況及生產經營成果，但由於社會經濟生活中，企業治理當局及其他利益相關者，經常由於各種不同的動機和目的，實施着或多或少的會計造假的行爲，直接導致了會計報表使用人對資產負債表和利潤表失往了應有的信任度。在這樣的情況下，現金流量表就比如添加了一份“驗血報告”，透過激活收付實現制，轉換觀察視角，從而進步其可信度。此外，利用現金流量表的勾稽關係，以現金流量表揭示的現金流量資訊駕馭資產負債表和利潤表表露的資訊，來強化驗證功能，也可以達到進步企業會計資訊質量的目的。（3）現金是企業困境中的吶喊。維持一定的現金持有量，是企業進行生產經營活動的條件和保證。現金持有量充足，企業就能夠從容應對各種正常現金需要，該付的可以定期付，該支的可以及時支，不違約，不誤事。反之，假如企業現金持有量過低，不能滿足資金週轉的最低需求，就極可能致使企業陷進財務危機。在此情況下，急用材料沒有現金購買，支付工資沒有現金髮放，債務到期沒有現金償還，企業的生產經營活動就將***中斷，企業的生存就將受到威脅。值此生死存亡的緊要關頭，有現金流進，企業就能轉危爲安，盡處逢生；無現金流進，企業就逃不脫破產的惡運。二、盈利與現金的關係