銀行會計知識試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項選擇題
1.銀行會計的具體對象是( )
A.價值運動 B.會計六要素
C.資金來源、資金運用 D.信貸資金運動
2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了( )
A.權責發生制原則 B.歷史成本原則
C.謹慎性原則 D.劃分兩類支出原則
3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的( )
A.任務 B.作用
C.職能 D.特點
4.銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是( )
A.基本憑證 B.特定憑證
C.原始憑證 D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是( )
A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶
C.專用存款帳戶 D.臨時存款帳戶
6.同城、異地均可採用的支付結算方式是( )
A.銀行匯票 B.商業匯票
C.銀行本票 D.支票
7.既可以用於支取現金，也可以用於轉帳的支票是( )
A.現金支票 B.轉帳支票
C.普通支票 D.劃線支票
8.銀行拍賣抵押品時，當淨收入高於貸款本息時應編制的分錄是( )
A.借：現金等 B.借：現金等
貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶
應收利息 應收利息
利息收入 利息收入
C.借：現金等 D.借：現金等
貸：抵押貸款—借款人戶 貸：逾期貸款—借款人戶
應收利息 應收利息
9.票據貼現實付金額爲( )
A.匯票金額 B.貼現利息
C.匯票金融—貼現利息 D.都不是
10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱爲( )
A.清算行 B.經辦行
C.發報行 D.收報行
11.商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱爲( )
A.聯行往來 B.同業往來
C.轄內往來 D.金融企業往來
12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認爲銀行的( )
A.營業費用 B.其他營業支出
C.營業外支出 D.手續費支出
13.在我國，外匯業務在記帳方法上的特點表現爲採用( )
A.外匯統帳制 B.借貸複式記帳法
C.單式記帳法 D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是( )
A.“待處理財產損溢” B.“固定資產”
C.“固定資產清理” D.“營業外支出”
15.屬於銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指( )
A.土地使用權 B.商標權
C.商譽 D.專營權
16.銀行按稅後利潤的一定比例提取，專門備用於職工福利設施建設的是指( )
A.資本公積 B.公益金
C.法定盈餘公積 D.任意盈餘公積
17.用於覈算銀行固定資產折舊所借的會計科目是( )
A.“其他營業支出” B.“營業費用”
C.“製造費用” D.“營業外支出”
18.能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是( )
A.增值稅 B.印花稅
C.土地使用稅 D.營業稅
19.資產負債表設定的基本原理是( )
A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤
C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額 D.記帳規則
20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是( )
A. B.
C. D.
二、多項選擇題
1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇( )
A.借貸複式記帳法 B.資金收付複式記帳法 C.單式記帳法
D.增減複式記帳法 E.財產收付複式記帳法
2.銀行會計的綜合覈算系統的構成要素是( )
A.餘額表 B.科目日結單 C.總帳
D.日計表 E.分戶帳
3.出納錯款的處理原則包括( )
A.長款不得寄庫 B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫
D.不得以長補短 E.不得侵佔
4.銀行的營業外收入應包括( )
A.固定資產盤盈 B.出納長款收入 C.固定資產清理淨收益
D.罰款收入 E.教育費附加返還款等
5.銀行固定資產的計價方法主要有( )
A.按原始價值計價 B.按公允價值計劃 C.按完全重量價值計價
D.按轉移價值計價 E.按淨值計價
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題
1.科目日結單
2.銀行匯票
3.金融企業往來
4.資金公積
5.成本率
四、簡答題
1.簡述銀行會計帳務每日覈對的內容。
2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。
五、論述題
試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯繫與區別。
六、業務題
1.M公司於2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶餘額爲500，000元，經計算截止當日應支付的利息爲25，000元。
2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明於2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率爲0.99%)
3.N公司於1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。
4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。
5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。
6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值爲20，000元，估計折舊爲2000元。
7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多餘款2000元)，抽卡覈對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查後入帳。
8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行爲其簽發銀行不定額本票300，000元用於購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。
9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查後入帳。
10.經檢視，當日有一筆申請人爲乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。
11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額爲50，000元，經審查後入帳。
12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委託收款憑證第四聯，此爲本行開戶的A單位的銷貨款，金額爲100，000元，經審查後入帳。
13.發生出納長款一筆，金額500元。
14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用於支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價爲1∶8.2772)
15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，並交存款項。經認真審查同意受理。
16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數爲40天，貼現率爲3.4%
17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。
18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。
19.預提公益金30萬元。
20.結轉本行本季的投資收益20萬元。 答案
一、單項選擇題
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C
6.B 7.C 8.B 9.C 10.A
11.D 12.C 13.D 14.C 15.C
16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多項選擇題 E
三、名詞解釋題
1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數彙總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的.資金帳務往來。
4.資本公積：是指銀行在經營過程中由於接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行爲取得營業收入而耗費的成本支出的程度。
四、簡答題
1.答：銀行會計帳務覈對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務覈對。其每日覈對包括：
①總分覈對，即總帳各科目餘額應與同科目各分戶帳餘額或餘額表的各戶合計數覈對相符。
②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發生額覈對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的餘額和實有現金數覈對相符；
③表外科目餘額應與有關登記簿覈對相符
2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率
本金是開戶時一次存入的金額
時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數。
利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息
若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題
答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法並享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發放的一種特殊形式的貸款。
聯繫：都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。
區別： 1.資金投放的對象不同
2.體現的信用關係不同
3.放款的期限不同
4.計收利息的時間不同
5.資金的流動性不同
六、業務題
1.借：××活期存款—M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內往來等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
—整整定儲李明戶
利息支出 461
貸：現金 20，461
3.借：短期貸款—N公司 200，000
貸：××活期存款—N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶 100，000
5.借：無形資產 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產 20，000
貸：累計折舊 2，000
待處理財產損溢 18，000
7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000
貸：轄內往來等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項 60，000
10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000
貸：應到匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內往來等 50，000
貸：××活期存款—甲公司戶 50，000
12.借：轄內往來等 100，000
貸：××活期存款—A單位戶 100，000
13.借：現金 500
貸：暫收款項—待處理出納長款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買賣 ￥827720
借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現金 150，000
貸：匯出匯款—王敏戶 150，000
16.借：貼現 2，000，000
貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營業支出 50，000
貸：累計折舊 50，000
18.借：營業費用 4，000
貸：無形資產 4，000
19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000
貸：盈餘公積—法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤 200，000
