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單項選擇題
1.下列關於稅法與其他法律的關係的表述中，不正確的是( )。
A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調整範圍不同，但違反稅法情節嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發生衝突時，稅法不再另行規定;出現不一致時，優先按照民法處理
D.稅法與行政法有着十分密切的聯繫，這種聯繫主要表現在稅法具有行政法的一般特性
2.“凡支付個人應納稅所得的企業(公司)、事業單位、機關、社會組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位和個人，爲個人所得稅的扣繳義務人”的規定體現的是稅收效率原則中的( )。
A.行政效率 B.經濟效率
C.法定效率 D.市場效率
3.納稅人必須在繳納有爭議的稅款後，稅務行政複議機關才能受理納稅人的複議申請，這體現了稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.特別法優於普通法原則
C.實體從舊，程序從新原則
D.程序優於實體原則
4.一部新法實施後，對新法實施之前人們的'行爲不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法的適用原則中的( )。
A.實體從舊、程序從新原則
B.新法優於舊法原則
C.特別法優於普通法原則
D.法律不溯及既往原則
5.下列關於稅收法律關係的表述，不正確的是( )。
A.稅收法律關係的主體包括徵納雙方
B.對稅收法律關係主體中納稅義務人的確定，在我國採取的是屬地兼屬人的原則
C.稅收法律關係中權利主體雙方法律地位平等，所以雙方的權利與義務也是對等的
D.稅法是引起稅收法律關係的前提條件
6.從稅收法律關係來看，( )是稅收法律關係中最實質的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關係的主體
B.稅收法律關係的客體
C.稅收法律關係的內容
D.稅收法律關係中的納稅人
7.在稅法的構成要素中，( )是一種稅區別於另一種稅的重要標誌。
A. 納稅義務人
B.徵稅對象
C.稅率
D.稅目
8.目前，我國土地增值稅採用的稅率形式是( )。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
9.以下各項中，不屬於我國稅收立法原則的是( )。
A.公平原則
B.效率優先的原則
C.原則性與靈活性相結合的原則
D.法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則
10.下列選項中，屬於稅收行政法規的是( )。
A.《稅務代理試行辦法》
B.《稅收徵收管理法實施細則》
C.《增值稅暫行條例實施細則》
D.《企業所得稅法》
【參考答案及解析】
1.
【答案】C
【解析】民法調整方法的主要特點是平等、等價、有償;稅法調整方法的特點是命令、服從。民法與稅法不發生衝突時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收徵納關係的問題時，一般應以稅法的規範爲準則。
2.
【答案】A
【解析】稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定有利於資源的有效配置和經濟體制的有效執行，後者要求提高稅收行政效率，節約稅收徵管成本。“凡支付個人應納稅所得的企業(公司)、事業單位、機關、社會組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位和個人，爲個人所得稅的扣繳義務人”的稅收政策，主要是爲了提高稅收行政效率，節約稅收徵管成本，符合稅收效率原則中的行政效率的規定。
3.
【答案】D
【解析】程序優於實體原則是關於稅收爭訟法的原則，其基本含義爲在訴訟發生時稅收程序法優於稅收實體法。適用這一原則，是爲了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
4.
【答案】D
【解析】一部新法實施後，對新法實施之前人們的行爲不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。
5.
【答案】C
【解析】稅收法律關係中權利主體雙方法律地位平等，只是因爲主體雙方是行政管理者與被管理者的關係，所以雙方的權利與義務不對等。
6.
【答案】C
【解析】稅收法律關係的內容就是主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關係中最實質的東西，也是稅法的靈魂。
7.
【答案】B
【解析】在稅法的構成要素中，徵稅對象是一種稅區別於另一種稅的重要標誌。
8.
【答案】D
【解析】目前我國稅收體系中採用超率累進稅率的稅種是土地增值稅。
9.
【答案】B
【解析】我國稅收立法主要應遵循的原則包括：從實際出發的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結合的原則;法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則。
10.
【答案】B
【解析】《稅務代理試行辦法》、《增值稅暫行條例實施細則》屬於稅務部門規章;《稅收徵收管理法實施細則》屬於稅收行政法規;《企業所得稅法》屬於稅收法律。