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一、單項選擇題
1.
[答案]: D
[解析]: ABC均爲生產經營過程中外購的屬於流動資產管理的外購貨物，進項稅可以抵扣。D屬於免稅貨物耗用的外購貨物，進項稅額不得抵扣。
2.
[答案]: B
[解析]: 消費稅納稅義務發生時間規定:
A. 進口應稅消費品爲報關進口的當天;
C. 委託加工應稅消費品爲納稅人提貨當天;
D. 採用預收貨款結算方式的，爲發貨當天，故ACD選項均不正確。
3.
[答案]: C
[解析]: A按文化體育業交營業稅;BD按服務業交營業稅，只有C爲免徵營業稅項目。
4.
[答案]: B
[解析]: 應補繳企業所得稅=37/(1-7.5%)×(33%-15%)=7.2萬元。
5.
[答案]: B
[解析]: 稅法規定，經批准實行功效掛鉤的企業按批准的功效掛鉤辦法提取的工資薪金超過實際發放的工薪部分，不得在企業所得稅前扣除;超過部分用於建立工資儲備基金，在以後年度實際發放時，經主管稅務機關審覈，在實際發放年度稅前扣除。
6.
[答案]: D
[解析]: 企業所得稅法中對不同新企業的定期減免，規定了不同的減免期限，其中新辦的從事諮詢業、資訊業、技術服務業的企業或經營單位，定期減免時間爲開業之日起1至2年免稅。
7.
[答案]: A
[解析]: 境內無住所的個人在我國境內連續或累計居住不超過70日，或稅收協定境內所得境外支付部分免稅，應納稅額=20000×20%=4000元。
8.
[答案]: A
[解析]: 有色金屬礦的資源稅在規定基礎上減徵30%,應納資源稅=40000×6×(1-30%)=168000元。
9.
[答案]: A
[解析]: B、C、D均爲現行房產稅政策規定中的免稅項目。
10.
[答案]: A
[解析]: 車船使用稅爲行爲稅，納稅義務發生時間爲購置使用當月起。
11.
[答案]: D
[解析]: 以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花，應稅合同在簽訂時產生納稅義務，不論合同是否兌現，均應貼花。應納印花稅=(200+150+50)×0.3 ‰=1200元。
12.
[答案]: C
[解析]: 房地產抵押期間產權未發生權屬變更，不屬於土地增值稅徵收範圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的，徵收土地增值稅。
13.
[答案]: C
[解析]: 債權人承受破產企業土地房屋權屬以抵償債務的免徵契稅。拍賣房地產的，承受方應納契稅稅額=1200×3%=36萬元。房屋交換中，由支付補價的一方按差價計算繳納契稅，稅額=500×3%=15萬元。當事人各方應繳納合計=36+15=51萬元。
14.
[答案]: A
[解析]: 根據新修訂的徵管法，稅款追徵期最長不超過5年。
15.
[答案]: A
[解析]: 根據徵管法的規定，該行爲情節嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款。