備考題一：
計算題一
某房地產開發公司於2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證並支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其餘40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓並全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發過程中，根據建築承包合同支付給建築公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率爲5%;教育費附加徵收率爲3%;契稅稅率爲3%;購銷合同適用的印花稅稅率爲0.3‰;產權轉移書據適用的印花稅稅率爲0.5‰。其他開發費用扣除比例爲4%)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
1. 計算該房地產開發公司應繳納的印花稅()萬元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計算該房地產開發公司應繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)
2. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)
3. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
4.計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用()萬元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開發費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
5.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)
6.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
11.商業銀行在辦理信貸業務時應修改完善其信貸管理制度的細分市場爲( )。
A.大中型企業 D‘中小企業 C.國有企業 D.外商獨資企業
12.招商銀行在經營中提出微笑服務、站立服務，併爲客戶提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行爲屬於( )。
A.產品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競爭對手定位
13.貸款價格的構成包括貸款利率、貸款承諾費、補償餘額和隱含價格，其中貸款承諾費是指銀行對( )的那部分資金收取的費用。
A.未承諾貸給客戶，客戶沒有使用
B.末承諾貸給客戶，客戶已經使用
C.已承諾貸給客戶，客戶已經使用
D. 已承諾貸給客戶，客戶沒有使用
14.在成本加成定價法中，貸款利率不包括( )。
A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營業成本
C.銀行對貸款違約風險所要求的補償
D.大額貸款借款人支付的期限風險溢價
15.銀行爲了與客戶保持長期穩定關係，可以採取( )。
A.薄利多銷定價策略 B.高額定價策略
C.關係定價策略 D.滲透定價策略
16.下列不屬於組合營銷渠道策略的是( )。
A.營銷渠道與促銷相結合 B‘營銷渠道與產品生產相結合
C.營銷渠道與營銷理論相結合 D.營銷渠道與銷售環節相結合
17.商業銀行向客戶提供的全部公司信貸產品的有機組合稱爲( )。
A.產品項目 B.產品類型 C.產品線 D.產品組合
18.關於銀行矩陣制的營銷機構組織形式，下列說法正確的是( )。
A.業務部門間易缺乏溝通效率
B.加強了營銷部門和信貸業務部門的橫向聯繫
C.增加了費用開支D.容易滋長本位主義
19.下列各項不屬於客戶經理的工作內容的是( )。
A.爲客戶服務 B.風險防範C.營銷控制 D.刺激市場需求
20.銀行廣告一般有形象廣告和產品廣告兩種類型。公司信貸營銷主要運用()廣告，突出()策略。
A.產品，差異化B.形象，差異化
C.產品，成本優先D.形象，成本優先
備考題二：
多項選擇題
1. 房地產開發企業將開發產品用於下列( )項目，屬於視同銷售房地產，徵收土地增值稅。
A.開發的部分房地產用於換取其他單位的非貨幣性資產
B.開發的部分房地產用於職工福利
C.開發的部分房地產用於出租
D.開發的部分房地產用於對外投資
【答案】ABD
【解析】房地產開發企業開發的部分房地產轉爲企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不徵收土地增值稅。
2. 關於特殊行爲的土地增值稅的政策陳述，正確的是( )。
A.工業企業將土地(房地產)作價入股進行投資，將房地產轉讓到其他工業企業中時，暫免徵收土地增值稅
B.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，徵收土地增值稅
C.房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的徵收範圍
D.房地產的繼承不屬於土地增值稅的徵稅範圍
【答案】ABC
【解析】房地產的重新評估的增值，沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
3. 計算土地增值稅時，下列說法不正確的有( )。
A.房地產開發企業可以按地價款與開發成本加扣20%的費用
B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除
C.所有與轉讓有關的稅金均可作爲稅金扣除
D.土地增值稅的納稅人不包括個體經營者
【答案】BCD
【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產企業轉讓房產的印花稅不得作爲稅金扣除;個體經營者也是土地增值稅的納稅人。
4.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是( )。
A.營業稅
B.房產稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
【答案】AC
【解析】房地產開發企業轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。
5.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是( )。
A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除
B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審覈，依法徵收土地增值稅
C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作爲扣除項目扣除
D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本
【答案】ABD
【解析】在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。
6. 轉讓舊房的，以下項目( )可作爲土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建築物的評估價格
B.取得土地使用權支付的地價款
C.轉讓時繳納的稅金
D.轉讓時繳納的費用
【答案】ABCD
【解析】轉讓舊房，可作爲扣除項目金額扣除的有：房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用及轉讓環節繳納的稅金。
7. 納稅人發生下列情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格爲依據計算徵收的有 ( )。 A.隱瞞、虛報房地產成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.納稅人新建普通標準住宅出售的
D.轉讓房地產成交價格低於評估價格，又無正當理由
【答案】ABD
【解析】納稅人新建普通標準住宅出售的，以納稅人轉讓收入減去規定的扣除項目後的餘額爲增值額，計算土地增值稅。
8. 納稅人應進行土地增值稅的清算的情形包括( )。
A.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C.直接轉讓土地使用權的
D.納稅人申請註銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的
【答案】AC
【解析】BD爲主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
9. 按照土地增值稅的有關規定：內資房地產開發企業計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是( )。
A.營業稅
B.城建稅
C.教育費附加
D.印花稅
【答案】ABC
【解析】按照土地增值稅的有關規定：內資房地產開發企業計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是營業稅、城建稅、教育費附加。
10. 在土地增值稅清算過程中，發現納稅人有下列()情形的，應按覈定徵收方式對房地產項目進行清算。
A.依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的
B.雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
C.符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續的
D.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
【答案】ABD
【解析】符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續的，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，才按覈定徵收方式對房地產項目進行清算。
備考題三：
多選題
1、非房地產企業在計算土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金，包含( )。
A.營業稅
B.城市維護建設稅
C.房產稅
D.企業所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免徵印花稅的有( )。
A.企業債權轉股權新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同
C.財政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財產簽訂的產權轉移書據
E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農產品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項中，應依照房產餘值繳納房產稅的有( )。
A.產權出典的房產
B.融資租賃的房產
C.無租使用其他單位的房產
D.用於自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產
E.對外出租的房產
【正確答案】A，B，C，D
4、根據車船稅法的規定，下列說法中正確的有( )。
A.節約能源、使用新能源的車船可以免徵或者減徵車船稅
B.在機場內部場所行駛或者作業汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減徵或者免徵車船稅
E.保險機構代收代繳車船稅的，應在車船稅的登記地繳納車船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關於車船稅的表述中正確的有( )。
A.車船稅採用定額幅度稅率
B.排氣量低的車輛的稅負輕於排氣量高的車輛
C.小噸位船舶的稅負輕於大船舶
D.客車的稅額輕於貨車
E.專用作業車的稅負輕於專用機械車
【正確答案】A，B，C
6、下列項目免徵契稅的有( )。
A.經批准職工首次購買由各類公有制單位購買並按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經營管理單位購買住房作爲廉租住房、經濟適用住房經營管理單位回購經濟適用住房繼續作爲經濟適用住房房源的
C.企業獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當於拆遷補償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據契稅相關稅收規定，下列說法正確的有( )。
A.採取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計徵契稅
B.個人無償贈與不動產行爲，應對受贈人減半徵收契稅
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免
E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作爲計稅依據
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應徵城鎮土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免徵城鎮土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不徵城鎮土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實際佔用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積
B.納稅人實際使用的建築面積
C.尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積
D.尚未核發土地使用證書的納稅人以稅務機關覈定的土地面積
E.尚未核發土地使用證書的納稅人不需申報納稅
【正確答案】A，C
10、下列關於耕地佔用稅相關表述中，正確的有( )。
A.免徵或者減徵耕地佔用稅後，納稅人改變原佔地用途，不再屬於免徵或者減徵耕地佔用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地佔用稅
B.獲准佔用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地佔用稅
C.耕地佔用稅以納稅人佔用耕地的面積爲計稅依據
D.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規定稅額的30%
E.耕地佔用稅由地方稅務機關負責徵收
【正確答案】A，C，E
備考題四：
多選題
1、下列選項中，屬於實行加速折舊的同定資產範圍的有( )。
A.高新技術企業的固定資產
B.由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產
C.小型微利企業的固定資產
D.常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產
E.創投企業的固定資產
【正確答案】B，D
2、下列表述中，符合個人獨資企業和合夥企業納稅規定的有( )。
A.個人獨資企業和合夥企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收人15%的部分可以據實扣除，超過部分不得向以後納稅年度結轉扣除
B.個人以獨資企業和合夥企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%
D.實行査賬徵稅方式的個人獨資企業和合夥企業改爲覈定徵收以後，在原徵稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個人獨資企業的生產經營所得包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得
【正確答案】C，D，E
3、根據個人所得稅相關規定，加強髙收人者的股息、紅利所得管理的主要內容有( )。
A.加強股息、紅利所得徵收管理
B.加強利息所得徵收管理
C.加強個人從法人企業列支消費性支出的管理
D.加強個人從投資企業借款的管理
E.加強個人消費支出的管理
【正確答案】A，B，C，D
4、下列與個人任職有關的收人中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入
C.實行年薪制而兌現的年薪
D.實行績效工資辦法兌現的績效工資
E.機關單位的年終雙薪
【正確答案】A，C，D，E
5、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.股息所得
C.個人獨資企業的生產經營所得
D.承包承租經營所得
E.偶然所得
【正確答案】A，C，D
6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然後出版社委託翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發行，出版社與作家和翻譯人員達成協定，小說出版後作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.32萬元
【正確答案】A，B，D，E
7、根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.解除勞動合同後乂再次任職、受僱的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收人，應與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得稅
B.個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，由稅務機關確定其費用標準，並決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用
D.實行查賬徵稅方式的個人獨資企業和合夥企業改爲覈定徵稅方式後，在查賬徵稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經費虧損不能跨企業彌補
【正確答案】D，E
8、根據個人所得稅相關規定，下列關於個人所得稅納稅申報期限表述正確的有( )。
A.對於賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內申報預繳，年度終了後3個月彙算清繳，多退少補
B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳人國庫
C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，爲每次取得收入後7日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補
D.個人從境外取得所得的，其來源於中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法規定免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅
E.對於從事採掘業取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計徵，自年度終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均並計算實際應納的稅款，多退少補
【正確答案】A，D，E
9、下列情形中，應按照“特許權使用費”項目徵收個人所得稅的有( )。
A.某電視劇編劇從任職的電視劇製作中心獲得的劇本使用費
B.出租土地使用權取得的收入
C.作者將自己的文學作品手稿拍賣取得的收入
D.轉讓土地使用權取得的收入
E.取得侵犯專利權的經濟賠償收入
【正確答案】A，C，E
10、下列各項中，房地產開發公司應當清算或者稅務機關可要求其進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
E.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【正確答案】A，B，C，E