【習題】具有心理學科經歷的一位新任審計人員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對於部門經營，加班，行使小時÷里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執行官是否應該同意設計並使用這種問卷( )?
A.不應該，審計工作應該僅限於可觀數據，以確保審計的獨立性不被損害
B.不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識
C.應該，該數據與理解事故和故障的原因有關
D.應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據的方式
【答案】C
【解析】A不正確。使用問卷與數據的客觀性不矛盾，也不會損害審計的獨立性。B不正確。該審計人員具有心理學科學學歷，表明審計部門不缺少設計這種問卷的知識。D不正確。沒有證據說明問卷比觀察和會談更具有客觀性。
【習題】一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理當局的請求，要對一個極端複雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術領域實施審計。這項審計業務屬於內部審計部門的職責。管理當局已表示，因爲涉及高水平的風險，希望在近期儘快開展該項業務。首席審計執行官如下反映中( )違反了《標準》?
A.與管理當局討論向外部尋求該複雜領域審計服務的可能性
B.爲審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務
C.因爲涉及高風險領域，接受該項審計業務並馬上開展工作
D.與管理當局討論該項審計業務的時限，以確定是否有充分時間去增長適當的相關知識
【答案】C
【解析】A不正確。如果內部審計師沒有擁有所需的知識和技能，也無法在適當的時間內進行培訓，外購服務是恰當的做法。B不正確。如果審計師沒有擁有的知識和技能，也無法在適當的事件進行培訓，增加一名顧問則是恰當的做法。C正確。《標準》1210條規定，內部審計部門應保證內部審計師所擁有的專業熟練性和教育背景符合所實施審計業務的要求。如果內部審計師沒有這方面的技術，在這種情況下計劃和實施審計業務將會違反上述規定，也會影響審計工作的開展和審計目標的實現。D不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面是恰當的做法。內部審計師應該進行終身學習，因此讓他們擴展其知識和技能並非是不合理的。
【習題】以下( )屬於內部審計部門質量保證和改進程序，而不是作爲首席審計執行官的其他職責?
A.首席審計執行官向外部審計師提供資訊和允許其接觸內部審計的底稿，以便他們瞭解和確定依賴內部審計工作的程度
B.管理層批准闡明內部審計活動的宗旨、權力和職責的正式章程
C.每年至少一次評價每一位內部審計師的業績
D.在每項審計業務的整個過程中，實施對內部審計師工作的監督
【答案】D
【解析】A是首席審計執行官在協調外部審計師工作方面的責任。B是首席審計執行官的責任，而非內部審計部門質量保證和改進程序。C爲了人事管理和職業發展進行個人業績評估是首席審計執行管的責任。D進度是持續檢查的方法之一，屬於內部審計部門質量保證和改進程序。
【習題】首席審計執行官在制定審計計劃時，大多采用風險評估的方法，因爲它提供了( )。
A.一種系統化的評估程序，並結合了對可能不利情形的專業判斷
B.一種對組織有潛在不利影響事項的清單
C.組織內可審計活動的清單
D.某事件或活動對組織造成不利影響的可能性
【答案】A
【解析】因爲風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時往往會採用風險評估。B不對，這樣一個清單會使首席審計執行官相信進行風險評估有必要，但沒有提供相應方法。C不對，在風險評估中要運用到，但不是運用風險評估的基本原因。D不對，是風險的定義，不是採用風險評估的原因。
【習題】在以下各項環境控制風險中，更可能是在獨立微機環境下而不是主機環境下產生的是( )。
A.由於使用購入的盜版軟件而侵犯版權
B.未經授權訪問數據
C.由於不充分的數據儲存政策而導致可利用數據的缺乏
D.以上三項都是
【答案】D
【解析】A由於軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權。B由於微機的訪問控制相對薄弱，更可能未經授權訪問數據。C由於微機數據儲存和備份政策不夠完善，更可能導致數據缺乏。
【習題】運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室一臺未經聯網計算機的數據庫中，以下在評估數據庫資訊準確性方面最爲恰當的審計程序是( )。
A.從數據庫中收取記錄樣本並與相關檔案進行覈對
B.向目前的系統中輸入一組測試業務，並將結果與預期結果相覈對
C.透過測試程序模擬正常業務處理過程
D.使用程序來追蹤程序指令在系統中如何以及以何種順序進行處理
【答案】A
【解析】A正確，透過從數據庫中抽取記錄樣本並與相關檔案覈對，可以直接檢查樣本數據的準確性，並以此推斷整個數據庫數據的準確性。B不正確，可以測試數據處理程序的準確性，但無法評估數據資訊本身的準確性。
C不對，可以測試業務處理過程的準確性，但無法評估數據資訊本身的準確性。D不對，只能測試數據是否被正確處理，但無法評估數據資訊本身的準確性。