在現在社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會範圍內統一的、調節人與人之間社會關係的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那麼擬定製度真的很難嗎？下面是小編爲大家整理的會計制度（精選5篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
會計制度1
第一章 總 則
一、爲了加強經營管理和會計覈算工作，根據《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計覈算辦法》、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特點，特制定本制度。
二、本公司設定獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。
三、財務部門要依法合理籌措資金，並有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。
四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。
五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業所有重大財務收支活動，均應實行執行與監督行爲相結合。執行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽覈。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方爲有效的制度(簡稱聯籤制度，下同)凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批准。
六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員必須堅持原則，有權抵制並向總經理與財務總監彙報。
七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，並接受財稅部門和主管部門的檢查和監督。
八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，爲加快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，並按照分級管理的要求加強檢查和考覈，以確保財務預算的有效實施。
九、認真做好財務管理的基礎工作：
(一) 做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。
(三) 做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。
十、根據權責發生制的原則進行會計覈算。
十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延後。
十二、各項資產應按實際成本計價。
十三、企業採用的會計處理方法，前後各期必須一致，不得任意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，並報主管財稅機關審批或備案。
十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監交，財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接手續，不得中斷會計工作。
十五、企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。
第二章會計覈算
一、公司的會計覈算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。
二、公司的會計覈算應當劃分會計期間(月)。
三、公司的會計年度爲每年1月1日起至12月31日止。
四、公司發生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，並經有關人員審覈簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到記錄準確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時限。
五、公司採用借貸記賬法。
六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。
七、公司採用人民幣爲記賬本位幣。對發生的經濟業務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除摺合爲記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。
八、賬簿分類爲日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。
九、記賬原則爲權責發生制。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作爲本期的收入和費用入賬凡是不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作爲本期的收入和費用處理。
十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。
十一、公司的財產應當按實際成本覈算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。
十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。
十三、採用的會計處理方法，前後期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經董事會同意並報當地稅務機關備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。
十四、流動資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價證券，應當分別覈算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別覈算;預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別覈算;存貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別覈算。
十五、現金和銀行存款應分別設定日記賬，並按不同貨幣分別設賬登記。
現金日記賬的賬面餘額，應逐日與實際庫存覈對相符。銀行存款日記賬的賬面餘額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，並編制“銀行存款餘額調節表”，調節相符。
十六、有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作爲暫付款項，透過其他應收款帳戶覈算。
十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，並及時催收、清償，定期與對方覈對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批准後，衝抵壞賬準備。
十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。
公司的存貨應按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發領退，應根據實際數量及時辦理會計手續，並設定有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對於各種在途材料、物品應進行明細覈算，並隨時檢查到貨情況。
存貨應定期進行盤點，每年至少盤點一次，發現盤盈、盤虧、毀損、變質等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報告，經董事會或總經理批准後及時處理，並應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作爲當期費用處理。由於自然災害造成的損失，作爲營業外支出處理。
存貨盤點方式，採用永續盤存制，又稱賬面盤存制。
十九、固定資產，是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建築物、機械設備、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產、經營主設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的，也可作爲固定資產。
根據上述規定製定固定資產目錄，作爲覈算的依據，並報當地稅務局備查。公司固定資產的分類參照國家郵電施工企業的有關規定有關規定，並結合本公司特點分房屋、建築物、專用設備、通訊設備、運輸工具五大類。
固定資產應按原價登記入賬。作爲投資的固定資產，以投資時合資各方議定的價格作爲原價;購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、保險等費用作爲原價;需要安裝的固定資產的原價還應包括安裝費用;進口的固定資產原價，應包括按規定支付的關稅和工商統一稅;自制自建 的固定資產，以製造或建造過程中所發生的實際支出作爲原價。
固定資產折舊，採用直線法平均計算，並根據電力企業和集團有關規定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財務部根據月初在用固定資產的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付使用的固定資產，應當自次月起計算折舊，當月內停止使用的固定資產也自次月起停止計算折舊。固定資產折舊提足後，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不補提折舊。
固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會計手續，設定固定資產明細賬進行覈算，並應建立嚴格的管理制度。變動的固定資產於次月將變動說明書報公司董事會或總經理.固定資產每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應由部門查明原因，寫出書面報告，經嚴格審查，按董事會規定報經批准後及時處理，並應在年度決算前處理完畢。
二十、籌建期間所發生的費用(指從簽訂合同之日起至開始生產爲止)所發生的費用(包括爲公司籌建前期準備所發生的各項費用，不包括購置固定資產和無形資產的支出以及應計入工程成本的利息支出)，按合同規定和合資章程有關規定，應作爲長期待攤費用入賬。在開始生產後，按國家財稅規定進行分攤或一次性入生產成本。
二十一、流動負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。
應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別覈算。有多種貨幣的流動負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。
職工獎勵基金及福利基金視同流動負債進行覈算。
二十二、所有者權益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業發展基金和未分配利潤等，應分別覈算。
實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各方應按合同規定的資本總額、合資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。公司則應按根據實際投入的資本進行覈算，並於收到後及時辦理記賬手續。
現金投資，按照實際收到或存入合資企業開戶銀行的金額和日期，作爲資金的記賬依據。
建築物、機器設備、材料物資等實物投資，應按合同規定和合資各方協定並經檢驗覈實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作爲記賬的依據。
各方的投資，應中華人民共和國政府批准的註冊會計師驗證並出具驗資報告後，由公司據以發給出資證明書。
二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴格計量檢驗和物資收發退制度，加強成本、費用的管理和核算。
一切與生產經營有關的支出，都應計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作爲預提費用計入成本、費用;凡已支出的費用，應由本期和以後各期分擔的費用，應作爲待攤費用，分期攤入成本、費用。
生產經營過程中，所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，列入成本、費用。
應付工資的核算應根據覈定的工資標準、工資形式、獎勵津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關記錄，計算員工工資，計入成本、費用;按規定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應列入成本和費用。
應按規定的成本項目和費用項目分別彙集，項目建設期間應彙集在建工程所發生的各項工程建設費用、生產執行期間應彙集生產經營過程中所發生的各項費用。
管理費用，包括公司經費、工會經費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、稅金(包括房產稅、車輛使用稅、印花稅等)、場地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、其他資產攤銷、壞賬損失、職工培訓費、研究發展費和其他費用。
分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用;分清公司內部各部門成本和費用的界限、分期產品之間的費用界限。
根據公司生產經營的特點，工程成本覈算採用工號法。
加強對成本、費用的控制，建立責任成本制度，編製成本、費用計劃，財務部嚴格按計劃進行資金預算，並定期考覈計劃執行情況、分析成本、費用上升和降低原因，並採取必要措施，努力降低成本、費用。
二十四、當月實現的銷售收入應全部記入本月賬內，並應相應結轉銷售成本和費用。銷售收入、成本和費用入口徑必須一致，不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷售收入。
當月收到以前年度的銷售收入時，應相應結轉以前年度的成本和費用，並在當月財務分析中予以說明。
二十五、淨利潤爲營業利潤加營業外收支淨額減所得稅。 營業利潤爲主營業務收入減去營業成本後的毛利，再減管理費用和財務費用，加上其他業務利潤、減其他業務支出的淨額。
營業外收支淨額爲營業外收入減營業外支出的淨額。營業外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款收入等;營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、罰款支出、損贈支出和非常損失等。
公司的利潤按月計算，在年度內，採用表結法，年度終了，採用賬結法。
儲備基金經批准可用於彌補虧損和增加資本，企業發展基金經批准可用於增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金和福利基金應當用於公司員工的非經常性獎勵或各項福利。
提取儲備基金、生產發展基金和職工獎勵基金後的利潤，爲可分給投資人的利潤。
年度終了，按照合同、章程有關規定，並根據當年實現的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補的虧損，編制利潤分配方案，提交董事會討論決定後據以記賬;列入當年決算。
二十六、公司的外幣業務，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算以及計價等業務。
公司的外幣帳戶，包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收賬款)和債務(如應付賬款、應付工資、應付股利)，應與非外幣的各該相同帳戶分別設定，並分別覈算。
公司對外發生外幣業務時，無論增加或減少，均應採用當日市場匯率摺合爲記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣帳戶的外幣餘額，應當按照月末市場匯率摺合爲記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而出現的差額，作爲匯單損益，計入當期損益。
二十七、本制度經公司總經理辦公會討論透過，自頒佈之日起執行。
二十八、本制度解釋權在公司計劃財務部。
會計制度2
（一）“財政撥款結轉”和“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
新制度設定了“財政撥款結轉”、“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目餘額進行逐項分析，按照減去已經支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額後的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；按照原賬的“財政撥款結餘”科目餘額，登記新賬的“財政撥款結餘”科目及其明細科目貸方。
單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目餘額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方；按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結餘”科目貸方餘額合計數，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方餘額後的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。
（二）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目餘額
新制度設定了“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他資金結轉結餘——項目結轉”科目餘額進行逐項分析，按照減去已經支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額後的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方；同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。
（三）“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
1、登記“非財政撥款結餘”科目餘額
新制度設定了“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉結餘——非項目結餘”科目餘額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結餘”科目。
2、對新賬“非財政撥款結餘”科目及“資金結存”科目餘額進行調整
單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目餘額進行分析，區分其中預付款項的金額（將來很可能列支）和非預付款項的金額，並對預付款項的金額劃分爲財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結餘”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。
（四）預算收入類、預算支出類會計科目
由於預算收入類、預算支出類會計科目年初無餘額，在新舊制度轉換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初餘額登記。
單位應當自20xx年1月1日起，按照新制度設定預算收入類、預算支出類科目並進行賬務處理。
單位存在20xx年12月31日前需要按照新制度預算會計覈算基礎調整預算會計科目期初餘額的其他事項的，應當比照本規定調整新賬的相應預算會計科目期初餘額。
單位對預算會計科目的期初餘額登記和調整，應當編制記賬憑證，並將期初餘額登記和調整的依據作爲原始憑證。
四、財務報表和預算會計報表的新舊銜接
（一）編制20xx年1月1日資產負債表
單位應當根據20xx年1月1日新賬的財務會計科目餘額，按照新制度編制20xx年1月1日資產負債表（僅要求填列各項目“年初餘額”）。
（二）20xx年度財務報表和預算會計報表的編制
單位應當按照新制度規定編制20xx年財務報表和預算會計報表。在編制20xx年度收入費用表、淨資產變動表、現金流量表和預算收入支出表、預算結轉結餘變動表時，不要求填列上年比較數。
單位應當根據20xx年1月1日新賬財務會計科目餘額，填列20xx年淨資產變動表各項目的“上年年末餘額”；根據20xx年1月1日新賬預算會計科目餘額，填列20xx年預算結轉結餘變動表的“年初預算結轉結餘”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結餘”項目。
五、其他事項
（一）截至20xx年12月31日尚未進行基建“並賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規定》（財庫〔2013〕219號），將基建賬套相關數據併入20xx年12月31日原賬中的相關科目餘額，再按照本規定將20xx年12月31日原賬相關會計科目餘額轉入新賬相應科目。
會計制度3
第一章總則
2、制定的根據：本制度是根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預算管理辦法》等有關制度來制定本法的。說了制定本制度是爲了適應市場經濟發展的需要，規範工會預算會計覈算行爲，保證會計資訊質量等。
3、工會會計的任務：是對工會預算的執行和對工會經費收支活動進行反映，覈算和監督。是一種專業會計。審覈和監督是會計的基本職責。
4、工會的會計管理體系：是依法建立的，一般分爲五級，工會會計組織系統與工會預算管理體系應相適應。咱們金融系統具有特殊性，分爲六級——全總;金融工會;總行;分行;中心支行;縣行。
5、工會會計的職責是1、進行會計覈算，反映預算執行情況，實行會計監督，參與預算管理、合理調度資金;2、組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規定;3、組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業務水平。
6、工會財務的設定，提出了基層工會應設財務機構或專職財務人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計。咱們對專兼職的定位是，只要是工會的人，就叫專職，但他可能在工會還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該儘量做到我們所說的專職，就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應的財務人員，錢、賬、物要分開，還要會計、出納要分開，這也是財務的基本要求。
7、會計覈算的對象。是工會活動中發生的經濟業務爲對象，記錄、反映工會的各項經濟活動。
8、小金庫：不能私設小金庫，財產、資金應納入工會會計的統一覈算。
9、會計記賬的本位幣：講了工會會計覈算是以人民幣爲記賬本位幣，以“元”爲金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算爲人民幣記賬。我們報表的右上角都註明有“單位：元”，這並不是角分不要的意思，決算和資產負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬元。這一點請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位爲這事扣分。
10、會計期間：主要講會計期間的劃分，分爲年度、季度、月份，都是採用公曆日期。咱們國家習慣上是以每年的.1月1日至12月31日作爲一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內的外企是到3月31日。
11、記賬方法：講記賬方法是採用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業單位的預算會計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。
12、記賬文字：講記賬應使用中文，少數民族地區可以採用民族文字。
第二章一般原則
1、真實性原則：會計覈算應當以工會實際發生的經濟業務爲依據，真實客觀地反映各項收支狀況，這是任何會計都應當做到的。也就是說不要記假帳。
2、宏觀管理原則：會計資訊應當符合工會宏觀管理的要求，既要滿足上級工會的需要，也要滿足本級工會加強財務管理的需要。
3、指標口徑：講了會計指標口徑的一致性，這樣資訊之間纔有可比性，所以不得隨意變更。如果前後數據的口徑不一致，數據之間就沒有可比性了，這樣的數據就失去意義了。會計的數據有很多都是要進行比較的，如我們在編制報表時，在說明中就要說與上年同期比如何如何;或者是與預算相比較如何如何等等。
4、及時性原則：講會計覈算的及時性。也就是指要做到日清月結。因爲目前咱們工會的會計基本上都是兼職的，專職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。
5、對賬目、報表的要求：講會計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明瞭，以便於理解和應用。就是說當我們需要什麼數據的時候，能夠一目瞭然地從會計人員的帳上查到、看到。
6、記賬原則：講工會會計的記賬原則是“收付實現制”，也就是一筆業務發生後才記賬，一般行政事業單位的預算會計都是用“收付實現制”，企業一般用“權責發生制”。但在本制度裏又涉及到了部分“權責發生制”的會計科目，如資產類的“應收上解經費”，“應收上級補助”以及負債類的“應付上解經費”“應付補助下級經費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務制度改革，可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。
7、專款專用原則：指定用途的資金，應按規定用途使用，並單獨記賬。
8、固定資產的記賬原則：固定資產按購進的實際價格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價值。這與企業是有區別的，我們不計提折舊。
固定資產包括：
①、房屋和建築物;
②、專用設備：指有專門性能和專門用途的設備;
③、一般設備：用於業務工作的通用設備，如，辦公傢俱、交通工具、被服等;
④、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念品等;
⑤、圖書：如單位圖書館、閱覽室的圖書等;
⑥、其他固定資產：也就是以上不包括的固定資產。
9、會計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會財務的收支情況幾結果。對於重要的經濟業務，應當單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情，必須在報表說明中要專門說清楚。
會計制度4
一、爲了加強醫院會計覈算工作，保證會計資訊質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》以及國家其他有關法律、法規，制定本制度。
二、本制度適用於中華人民共和國境內各級各類獨立覈算的公立醫療機構（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。
三、醫院的會計覈算除採用權責發生制外，均按照（事業單位會計準則）規定的一般原則和本制度的要求進行。
四、醫院應按下列規定運用會計科目：
（一）本制度統一規定會計科目的編號，便於編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。
（二）醫院應按本制度的規定，設定和使用會計科目。明細科目的設定，除本制度已有規定者外，在不違反統一會計覈算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。
（三）醫院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。
五、醫院應按下列規定編制和提供財務報告：
（一）醫院應當按照《事業單位會計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。
（二）醫院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫院對外提供財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。
（三）醫院向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動情況表；
4、有關附表。
（四）醫院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區、直轄市財政部門和衛生部門規定。
（五）醫院會計報表，以人民幣“元”爲金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）醫院向外提供的會計報表應依次編定頁數、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應註明：醫院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，並由醫院法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。
六、醫院會計機構設定、會計人員配備、會計覈算、會計監督、內部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規範）的規定執行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛生部負責修訂。
八、本制度自20xx年1月1日起施行。
會計制度5
爲了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：
1．財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規，樹立爲學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。
2．規範經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽覈制度，各用款部門嚴格執行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3．嚴格報銷手續，報銷人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經會計人員審覈後予以辦理。
4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束後三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5．凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批准匯款，一旦發票、單據收到後立即前來報銷，不得拖延。
6．加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7．嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8．規範收費工作，杜絕亂收費現象。
9．切實做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。