關鍵詞:銀行收費;作業成本法;香港經驗
一、香港銀行業收費的背景因素
一般認爲,香港銀行業收費的普遍做法開始於匯豐銀行。2001年7月,匯豐銀行開始對存款結餘低於5000港元的儲蓄戶口每月收取40港元的服務費。隨後,各間銀行積極跟進,收費項目和收費數額不斷增加。
銀行業收費與這一階段的行業轉型密切相關。隨着傳統的利差收入模式日漸式微,香港銀行業開始向經營產品和服務的“超市”轉變,產品創新日益活躍,中間業務收入比例不斷擴大。其中,利率協議安排的取消、的運用及作業成本法的引入構成了三個背景因素。
(一)利率協議安排的取消。2001年7月,香港銀行同業公會(HKBA)宣佈取消最後階段的利率管理措施,即不再對儲蓄帳戶利率上限及支票帳戶計息進行限制。利率協議安排的撤銷意味着所有利率均可跟隨市場競爭進行調整,利差收入可靠性下降,銀行需要更多地以產品和服務創造利潤來源。爲此,HKBA在宣佈取消利率協議安排的同時,也明確表示將來不排除收取銀行服務費的可能。
(二)現代科技的運用。現代科技的廣泛運用擴大了銀行產品創新的空間,也拓寬了銀行的服務渠道,網上銀行、自動服務終端、虛擬銀行等不斷提供着傳統櫃檯服務以外的新選擇。同時,現代科技手段大量取代重複性的人工操作工序,並表現出強大的成本優勢。據匯豐銀行的內部測算,每筆櫃檯交易的平均成本約爲30港元,而自助交易的成本僅0.5港元。面對巨大的成本差異,銀行業有着強烈的動機進行資源的重新分配,透過服務收費形成的價格槓桿將昂貴的人工服務向高端客戶配置,並鼓勵一般公衆使用自助服務,於是服務收費就成爲必然趨勢。
(三)作業成本法的引入。作業成本法(activity-basedcosting,簡稱ABC法)是20世紀90年代國際銀行業新興的成本管理。與傳統的完全成本法傳統上,銀行業普遍採用的是“完全成本法”(full costing)的核算方式,即以統一的資金數量爲基礎分配全部經營成本,並不追究每一項成本發生的動因。不同,ABC法以基本作業爲基礎,以成本動因爲依據,按照“成本對象消耗作業、作業消耗資源”的思想,分配和歸集產品或帳戶實際消耗的成本,以此改善成本分配的準確性,並提高客戶盈利能力的有效性。ABC法的分析結果爲銀行業收費提供了依據和數據支援,透過合理釐定收費價格,銀行不僅能有效地進行成本補償,更能避免盈利客戶流失,從而保證其利潤目標的實現。
二、實施情況、社會反響與監管態度
近期,香港消委會對本地23間銀行服務收費進行了抽樣調查,並比較5年前的同類調查結果,指出五年間“享受銀行服務正在變得越來越昂貴”。
調查表明,實施不動戶口服務收費的銀行數由2001年的74%增至91%,部分銀行收費額更增加了一倍;收取低結餘戶口服務費的銀行數由2間增至18間,收費額在10-200元間不等;91%的銀行設定了最低開戶金額,其中5間最低開戶額高達1000—3000元;有18間銀行實行低結餘扣減利率政策,扣減幅度介於0.005—0.31%,更有12間銀行對個別小額存戶實行零息政策;亦有4間銀行向支票存戶徵繳低結餘服務費,其最低結餘要求在1000—5000元間不等,每月收費介於10—50元之間。
消委會的調查還表明,在收費日增的同時,銀行分行數5年間至少削減了254間。其中,匯豐銀行削減力度最大,達到40%;星展銀行、東亞銀行、中銀香港的削減比例也在25—40%之間。但同時,銀行也在增加其他服務渠道,例如網上理財服務。統計表明,香港個人網上理財帳戶數持續增長,2005年末達到330萬戶,是2001年的三倍。