試題一：
一、單項選擇題
1、依據企業所得稅法的規定，下列各項中以分配所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。
A.提供勞務所得
B.轉讓房屋所得
C.權益性投資所得
D.特許權使用費所得
【正確答案】C
【答案解析】提供勞務所得按照勞務發生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於企業所得稅納稅義務人的是( )。
A.外商投資企業
B.國有企業
C.合夥企業
D.股份制企業
【正確答案】C
【答案解析】《企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅法。
3、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。
A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款
C.股權轉讓收入
D.接受捐贈收入
【正確答案】B
【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬於不徵稅收入。
4、依據企業所得稅的相關規定，下列關於收入確認時間的表述中不正確的是( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現
B.企業受託加工製造大型機械設備持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
C.採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
D.企業發生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現
【正確答案】A
【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
5、下列各企業中，在計算企業所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。
A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯繫的非居民企業
B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內的所得的`非居民企業
D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源於中國境內的所得的非居民企業
【正確答案】A
【答案解析】居民企業和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯繫的非居民企業，適用25%的基本稅率。
6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A.在中國境內成立的外商獨資企業
B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
【正確答案】C
7、2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期爲1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費爲( )萬元。
A.300
B.250
C.280
D.220
【正確答案】C
8、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元，該公司於2014年5月31日補繳了該稅款，並未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率爲6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
【正確答案】D
9、下列對外國企業常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。
A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅
B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批准)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅
D.代表機構的利息收入不得衝抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額
【正確答案】B
10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業爲王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額爲( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
【正確答案】D
11、下列關於股權激勵有關個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”徵收個人所得稅
B.股票增值權納稅義務發生時間爲上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期
C.被激勵對象爲繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應納稅所得額
【正確答案】A
12、下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的是( )。
A.甲某受出版社委託爲出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，並且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發表而取得的所得
D.勞務報酬所得一般屬於個人獨立從事自由職業取得的所得或屬於獨立個人勞動所得
【正確答案】B
13、某進階工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
【正確答案】B
二、多項選擇題
1、下列選項中，關於固定資產折舊的計提方法說法正確的有( )。
A.企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊
B.固定資產的預計淨殘值一經確定，不得變更
C.固定資產按照直線法計算的折舊，可以在企業所得稅稅前扣除
D.企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置，該資產原值減除提取折舊後的淨值，應併入重置後的固定資產計稅成本
E.企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，併入該固定資產計稅基礎
【正確答案】BCDE
【答案解析】企業對房屋、建築物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬於推倒重置，該資產原值減除提取折舊後的淨值，應併入重置後的固定資產計稅成本，並在該固定資產投入使用後的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一併計提折舊;如屬於提升功能、增加面積的;該固定資產的改擴建支出，併入該固定資產計稅基礎，並從改擴建完工投入使用後的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建後的固定資產尚可使用的年限低於稅法規定的最低年限，可以按尚可使用的年限計提折舊。
2、納稅人下列行爲應視同銷售確認所得稅收入的有( )。
A.將貨物用於媒體市場推廣
B.將商品用於對外捐贈
C.將產品用於獎勵本廠職工
D.將產品用於本廠辦公樓擴建
E.將產品用於上級主管部門的家庭使用
【正確答案】ABCE
【答案解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，應視同銷售，但對於貨物在統一法人實體內部之間的轉移，比如用於在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。
3、根據企業所得稅的規定，下列關於所得稅的納稅地點說法正確的有( )。
A.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算繳納企業所得稅
B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，對其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以機構、場所所在地爲納稅地點
C.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審覈批准，可以選擇由其主要機構、場所彙總繳納企業所得稅
D.居民企業和非居民企業之間可以合併繳納企業所得稅，在註冊地繳納企業所得稅
E.非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，以扣繳義務人所在地爲納稅地點
【正確答案】ABCE
【答案解析】D選項：除國務院另有規定外，企業之間不得合併繳納企業所得稅。
試題二：
1、2011年甲居民企業(經認定爲高新技術企業)從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款爲20萬元，因客觀原因無法進行覈實。後經企業申請，稅務機關覈准採用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額爲( )萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案:A『解析』因客觀原因無法真實、準確地確認應繳納並以實際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來源國的實際稅率低於法定稅率50%以上的除外，可按境外應納稅所得額的12.5%作爲抵免限額。高新技術企業，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算，這裏15%的稅率沒有低於法定稅率50%以上，所以計算抵免限額=100×12.5%=12.5(萬元)。
2、某食品加工廠僱傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2011年經營業務進行檢査時發現食品銷售收人爲50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務機關採用覈定辦法對其徵收所得稅，應稅所得率爲15%。2011年該食品加工廠應繳納企業所得稅( )萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案:D『解析』成本費用無法覈實，按照應稅收入額覈定計算所得稅。國債利息收入免徵企業所得稅。應納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)
3、2006年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股並由乙企業代爲持有，乙企業適用企業所得稅稅率爲25%。2011年12月乙企業轉讓已解禁的限售取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關款項已經交付給張某。該轉讓業務張某和乙企業合計應繳納所得稅( )萬元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案:C。200*(1-15%)*25%=42.5
4、某外商投資企業成立於2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經稅務機關覈定的虧損額分別爲100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案:A。350*24%*50%=42(從08年開始稅率3-2-2-2-1)，11年稅率爲24%。
5、稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整後，應自企業被調整的最後年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限爲( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案:C
6、對個人股東股權轉讓所得徵收個人所得稅的主管稅務機關是( )。
A.交易行爲發生地稅務機關
B.個人股東戶籍所在地稅務機關
C.股權變更企業所在地稅務機關
D.個人股東經常居住地稅務機關
答案:C
7、下列各項，按“個體工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費
B.股份制企業以盈餘公積轉增股本，個人股東獲利部分
C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金進行個人消費
D.股份制企業的個人投資者從該企業借款，超過12個月仍未歸還的借款
答案:A『解析』選項B、C、D按股息紅利所得繳納個人所得稅。
8、根據個人所得稅相關規定，個人再次轉讓所受讓股權的，股權轉讓成本爲( )。
A.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費
B.參照同類或者類似條件下股權轉讓的成本覈定
C.按股權比例所對應的資產份額覈定的前次股權轉讓收入
D.前次轉讓的交易價格及買方負擔的相關稅費和賣方發生的相關稅費
答案:A
9、下列關於年金的個人所得稅處理，正確的是( )。
A.年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除
B.年金的企業繳費計人個人帳戶的部分，應視爲個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.
C.按年繳納年金的企業繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.對因年金設定條件導致的已經計人個人帳戶的企業繳費不能歸屬個人的部分，巳經扣繳的個人所得稅不得退還
答案:B『解析』選項A，企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除;選項C，企業按季度、半年或者年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作爲一個月的工資、薪金，不得扣除任何費用，按照適用的稅率計算扣繳個人所得稅;選項D，對因年金設定條件導致的已經計入個人帳戶的企業繳費不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應予以退還。
10、根據個人所得稅相關規定，個人轉讓限售股時，以轉讓當日該股份實際轉讓價格計箅轉讓收入的情形是( )
A.個人用限售股接受要約收購
B.個人持有的限售股被司法扣劃
C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金份額
D.個人透過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股
答案:D