一、單項選擇題
從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼寫在題幹相應位置的括號內。答案正確的，每題得 1 分，本題型共 15 分。
1 .從稅收法律關係的構成看，其核心內容是( )。
A .稅法的制定與實施 B .稅收法律關係的產生
C .稅收法律關係的保護 D .權利主體的權利與義務
2 .按照稅法的職能作用不同，稅法可分爲( )。
A . 稅收基本法與稅收普通法 B . 稅收實體法與稅收程序法
C .商品稅法與所得稅法 D .中央稅法與地方稅法
3 .某生產企業發生的下列行爲中，應視同銷售貨物的是。( )。
A .將購買的貨物用於職工個人消費 B .將購買的貨物用於本單位在建工程
C .將購買的貨物用於生產應稅產品 D .將購買的貨物用於對外投資
4 .增值稅一般納稅人購進貨物或應稅勞務取得的防僞稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起( )內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日
5 .納稅人委託他人代銷的貨物，其增值稅納稅義務發生時間爲( )。
A .貨物發出的當天 B .貨物全部銷售的當天
C .收到代銷單位開具的代銷清單的當天 D .收到全部代銷款的當天
6 .某生產企業將自產的適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品出售。下列說法，符合消費稅法規規定的是( )。
A .一律從高適用稅率 B .一律從低適用稅率
C .分別覈算的，分別計稅 D .未分別覈算的，從高適用稅率
7 .納稅人委託加工的屬於從價定率徵收消費稅的消費品，應按照受託方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式爲( )。
A .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 消費稅稅率)
B .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 消費稅稅率)
C .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 增值稅稅率或徵收率)
D .組成計稅價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 增值稅稅率或徵收率)
8 .商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額沒有必然聯繫，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，適用的稅收政策是( )。
A .徵收增值稅 B .徵收消費稅 C .徵收營業稅 D .免稅
9 . 2005 年 5 月， A 企業將 2002 年購買的房屋出售給 B 公司。該項業務適用的稅收政策是( )。
A .暫免徵收營業稅
B .以取得的全部收入爲計稅依據，徵收營業稅
C .以取得的全部收入爲計稅依據，減半徵收營業稅
D .以取得的全部收入減去購置原價後的餘額爲計稅依據，徵收營業稅
10 .根據稅法規定，納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，其營業稅納稅地點爲( )。
A .工程所在地 B .納稅人機構所在地
C .發包單位所在地 D .各省、自治區、直轄市
11 .企業、事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術諮詢、技術服務、技術培訓的所得，年淨收入在( )以下的，暫免徵收所得稅;超過的部分，依法繳納所得稅。
A . 10 萬元 B . 20 萬元 C . 30 萬元 D . 50 萬元
12 . 某集體企業當年應納稅所得 200 000 元，以其彌補上年度虧損 190 000 元后，其餘額爲 10 000 元，則該企業本年度應納的企業所得稅額爲( )。
A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元
13 .根據個人所得稅法的規定，財產租賃所得的所得來源地爲( )。
A .財產出租人居住地 B .財產承租人居住地或所在地
C .租賃雙方價款結算地 D .被租賃財產使用地
14 .對於個人取得的勞務報酬，若屬於同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是( )。
A .以取得收入時爲一次
B .以一個月內取得的收入爲一次
C .以一個季度內取得的收入爲一次
D .以事項完成後取得的所有收入合併爲一次
15 .國內公民持有任職單位股份，從任職單位取得的股息，應按( )項目徵收個人所得稅。
A .工資、薪金所得 B .勞務報酬所得
C .利息、股息、紅利所得 D .財產轉讓所得
二、多項選擇題
從每題的備選答案中選出兩個或兩個以上的正確答案，將其代碼寫在題幹相應位置的括號內。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得 1 分。本題型共 15 分。
1 .目前，我國採用的稅率形式主要有( )。
A .比例稅率 B .定額稅率 C .超額累進稅率 D .超率累進稅率
2 .在稅收執法過程中，在稅法適用性或法律效力的判斷上，應遵循的原則有( )。
A .層次高的法律優於層次低的法律
B .國際法優於國內法
C .同一層次的法律中，特別法優於普通法
D .實體法從舊，程序法從新
3 .增值稅一般納稅人發生的下列項目中，按規定不得計算抵扣進項稅額的有( )。
A .將購進的原材料用於免稅項目 B .將 購進的零部件用於應稅項目
C .接受的用於在建工程的應稅勞務 D .非正常損失的自制產品所耗用的`購進貨物
4 .下列表述，符合增值稅法規規定的有( )。
A .採取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出
B .銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除
C .採取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理
D .銷售貨物時出借包裝物而收取的包裝物押金，應在收取時計入銷售額
5 .某生產企業(增值稅一般納稅人)購進貨物或接受應稅勞務取得的下列憑證，經稅務機關認證，可以作爲增值稅扣稅憑證的有( )。
A . 收購免稅農產品時填具的經稅務機關批准使用的收購憑證
B .從 廢舊物資回收經營公司購買其收購的廢舊物資所取得的普通發票
C . 購進或銷售應稅貨物從運輸部門取得的運輸發票
D .進口貨物從海關取得的完稅憑證
6 .下列連續生產的應稅消費品，在計算消費稅時准予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有( )。
A .以外購已稅菸絲生產的捲菸
B .以外購已稅化妝品生產的化妝品
C .以外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車
D .以外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾(鑲嵌首飾)
7 .根據現行消費稅法規的規定，消費稅的計稅辦法有( )。
A .從價定率 B .從量定額
C .加成徵收 D .從價定率和從量定額相結合，複合計稅
8 .下列關於營業稅扣繳義務人的表述中，符合營業稅法規規定的有( )。
A .聯運業務，以收取運費的運輸企業爲扣繳義務人
B .委託貸款業務，以受託發放貸款的金融機構爲扣繳義務人
C .委託收款業務，以受託代收款項的金融機構爲扣繳義務人
D .單位或者個人舉行演出，由他人售票的，以售票者爲扣繳義務人
9 .下列項目，應按規定徵收營業稅的有( )。
A .從事代購貨物所取得的手續費收入
B .因銷售貨物而從購買方取得的違約賠償金
C .因銷售房屋而從購買方取得的違約賠償金
D .在境外提供諮詢業務所取得的諮詢收入
10 .企業將其全部或部分資產出包給承包人經營，對其收取的承包費，凡同時符合以下( )條件的，屬於企業內部分配行爲，不徵收營業稅。
A . 承包方以出包方名義對外經營，由出包方承擔相關的法律責任
B .承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計覈算
C . 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤爲基礎的
D .承包費不低於總收入的 50%
11 .下列項目，應計入應納稅所得額計算徵收企業所得稅的有( )。
A .固定資產盤盈收入 B .在建工程試執行收入
C .教育費附加返還款 D .因債權人緣故確實無法支付的應付款項
12 .某機牀廠系國有企業，本年計提的下列準備金中，按規定不得在企業所得稅前扣除的有( )。
A .存貨跌價準備 B .壞賬準備
C .無形資產減值準備 D .固定資產減值準備
13 .某企業於 2004 年 2 月份接受某公司捐贈的舊設備 1 臺，價值 10 萬元;該設備已投入使用。該項業務適用的企業所得稅政策是( )。
A .不計入應納稅所得額 B .計入應納稅所得額
C .對該設備不得計提折舊 D .對該設備可以計提折舊並 在稅前扣除
14 .我國個人所得稅的納稅人，依據( )標準，區分爲居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。
A .住所 B .國籍 C .居住時間 D .個人意願
15 .下列行業職工取得的工資、薪金所得，可以實行按年計算、分月預繳、年終彙算清繳辦法計徵個人所得稅的有( )。
A .採掘業 B .遠洋運輸業 C .遠洋捕撈業 D .旅遊業
三、簡答題
簡要回答下列各題。第 1 、 2 題各 6 分，第 3 題 8 分，本題型共 20 分。
1 .出口貨物退(免)增值稅的政策形式。
2 .“轉讓無形資產”營業稅的計稅依據。
3 .消費稅的徵稅對象與納稅環節。
四、計算題
計算下列各題，第 1 題 8 分，第 2 、 3 題各 6 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點後兩位。本題型共 20 分。
1 .南方某生產企業(增值稅一般納稅人) 2005 年 10 月份購銷業務情況如下：
( 1 )購進生產用材料 1 批並取得增值稅專用發票，發票上註明的價款、稅款分別爲 300 000 元、 51 000 元;支付運輸費用 2 300 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。上述款項已付訖，材料已運抵企業。
( 2 )購進生產設備 1 臺並取得普通發票，金額爲 234 000 元;支付運輸費用 4 200 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。上述款項已付訖，設備已運抵企業並投入使用。
( 3 )購進生產用包裝物 1 批並取得增值稅專用發票，發票上註明的價款、稅款分別爲 10 000 元、 1 700 元;上述款項已付訖，包裝物已運抵企業。
( 4 )因管理不善，致使上月購進的生產用材料丟失 1 批，實際成本 3 000 元，該批材料的進項稅額已在購進期申報抵扣。
( 5 )銷售自制產品 1 批，貨已發出並開具增值稅專用發票，發票中註明的銷售額爲 500 000 元，貨款已收回。
其他資料：該企業各類貨物增值稅稅率均爲 17% ;本月取得的法定扣稅憑證已在當月透過主管稅務機關的認證。
要求：
( 1 )計算該企業本月實現的銷項稅額。
( 2 )計算該企業本月可申報抵扣的進項稅額。
( 3 )計算該企業本月應納的增值稅額。
2 .某運輸企業集團 2005 年 10 月份收入情況如下：
( 1 )取得貨運收入 40 萬元，其中應支付給其他聯運公司運費 15 萬元。
( 2 )取得裝卸搬運收入 5 萬元。
( 3 )經營倉庫、堆場業務，取得收入 4 萬元。
( 4 )經營旅店，取得客房收入 25 萬元，餐飲收入 8 萬元。
( 5 )經營歌舞廳，取得收入 30 萬元。
要求：計算該運輸集團本期應納的營業稅額。
3 .張某(中國公民)系國內某高校教師， 2005 年 12 月份收入情況如下：
( 1 )工資、獎金收入 6 000 元
( 2 )應邀到 A 公司講學，酬金 5 000 元。
( 3 )將一項非專利技術的使用權轉讓給 B 公司，收入 6 000 元。
( 4 )取得國庫券利息收入 1 500 元。
( 5 )出版教材一部，稿酬 20 000 元。
要求：
( 1 )說明上述收入中，哪些需計算繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅?
( 2 )計算各支付單位應代扣代繳的個人所得稅額
附：工資、薪金所得適用稅率表
級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率（ % ） | 速算扣除數 |
1 | 不超過 500 元的 | 5 | 0 |
2 | 超過 500 元 -2 000 元的部分 | 10 | 25 |
3 | 超過 2 000 元 -5 000 元的部分 | 15 | 125 |
4 | 超過 5 000 元 -20 000 元的部分 | 20 | 375 |
---- | ---------- | --- | ---- |
五、綜合業務題
分析計算下列各題，每題 15 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點後兩位。本題型共 30 分。
1 .西南地區某日化廠(增值稅一般納稅人)主要生產化妝品和護膚護髮品。該廠 2005 年 9 月份有關購銷情況如下：
( 1 )從農業生產者購入農產品 1 批作生產用材料，填開的收購憑證上列明的買價 250 000 元;發生運輸費用 3 000 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。上述款項已付，該批農產品已運抵企業。
( 2 )購進 1 批生產用輔助材料並取得增值稅專用發票，發票上註明的價款、稅款分別爲 20 000 元、 3 400 元;貨款已付，貨物已運抵企業。
( 3 )購進 1 批專用物資並取得普通發票，金額 46 800 元;款項已付，該批物資已用於廠房擴建工程。
( 4 )支付生產設備修理費並取得增值稅專用發票，發票上註明的價款、稅款分別爲 10 000 元、 1 700 元。
( 5 )向某大型商場銷售化妝品 1 批，取得銷售額(不含增值稅) 500 000 元;支付運輸費用 2 000 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。
( 6 )將 1 批新研製的化妝品贈送給某劇團，成本金額 70 000 元;該新產品無同類產品市場銷售價格。
其他資料：該企業本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當月透過稅務機關的認證。化妝品消費稅稅率爲 30% ，成本利潤率爲 5% ;護膚護髮品消費稅稅率爲 8% 。
要求：
( 1 )計算該企業本月實現的銷項稅額。
( 2 )計算該企業本月准予抵扣的進項稅額。
( 3 )計算該企業本月應納的增值稅額。
( 4 )計算該企業本月應納的消費稅額。
2 .某機牀廠(國有企業) 2004 年度有關生產經營情況如下：
( 1 )產品銷售收入 6 000 萬元;銷售成本 4 200 萬元;繳納增值稅 380 萬元，城市維護建設稅及教育費附加 38 萬元。
( 2 )營業費用 280 萬元，其中：廣告費 130 萬元，業務宣傳費 35 萬元。
( 3 )管理費用 350 萬元，其中：業務招待費 35 萬元，新產品研究開發費用 40 萬元。
( 4 )財務費用帳戶貸方記載：存款利息收入 5 萬元;借方記載：手續費支出 1 萬元，借款利息支出 13 萬元。企業借款情況是：年初向銀行借款 50 萬元，年利率爲 6% ;向其他企業拆借資金 100 萬元，年利率爲 10% ;兩項借款均用於生產經營，年底尚未歸還。
( 5 )營業外收入 10 萬元;營業外支出 8 萬元，其中：稅收滯納金 3 萬元;直接向市圖書館捐贈 5 萬元。
( 6 )投資收益 4 萬元，系國債利息收入。
其他資料：
( 1 )該廠上年發生新產品研究開發費用 30 萬元;經稅務機關覈准，實行附加扣除辦法。
( 2 )該廠 2004 年度職工平均人數爲 200 人，全年列入成本、費用的工資支出 240 萬元，計提職工福利費、職工教育經費和工會經費共計 42 萬元。省政府規定，計稅工資的人均月扣除限額爲 800 元。
要求：分析計算該廠 2004 年度應納的企業所得稅額。