一、甲行政單位執行國庫集中收付制度,5月份代政府收取屬於預算外資金的養路費100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災款50萬元。
回答下列問題:
(1)養路費上繳的帳戶(B)。
A.國庫單一帳戶
B.財政專戶
C.特設專戶
D.先存入單位銀行帳戶,再上繳財政
(2)關於購買單件物品8萬元,下列說法正確的是(BD)。
A.財政直接支付
B.財政授權支付
C.透過財政零餘額帳戶進行支付
D.透過單位零餘額帳戶進行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災款50萬元應存入的帳戶(BC)。
A.收到的救災款可以先存入該行政單位的基本存款帳戶
B.特設專戶
C.該帳戶是經批准爲該行政單位在商業銀行開設的特殊專戶
D.該帳戶是以財政的名義在商業銀行開的帳戶
(4)財政授權支付方式包括的內容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬元
C.單項服務6萬元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的帳戶有(BD)。
A.財政零餘額帳戶
B.單位零餘額帳戶
C.財政專戶
D.特設專戶
二、某公司屬於國家重點扶持的高新技術企業。2012年實現收入總額3000萬元(其中,國債利息收入100萬元),發生各項成本費用共計2000萬元,其中包括:合理的工資薪酬薪金金額500萬元,職工福利費50萬元,職工教育經費10萬元,工會經費30萬元,公益性捐贈50萬元。
根據上述案例,回答下列問題。
(1)關於該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)
A.准予扣除的職工福利費是50萬元
B.准予扣除的`職工福利費是70萬元
C.准予扣除的職工福利費是10萬元
D.准予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關於該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.准予扣除的職工教育經費是12.5萬B.職工教育經費超過法定扣除標準的,准予在以後納稅年度結轉扣除
C.准予扣除的職工教育經費是10萬元
D.准予扣除的職工教育經費是2萬元
(3)關於該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的有(A)
A.准予扣除的職工工會經費是10萬元
B.職工工會經費超過法定扣除標準的准予在以後納稅年度結轉扣除
C.准予扣除的職工工會經費是8萬元
D.准予扣除的職工教育經費是30萬元
(4)關於公益性損贈的說法正確的有(A)
A.准予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.准予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.准予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.准予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關於該企業適用稅率的說法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析:1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%,但本題實際發生的纔是50萬,因此本題選A。
2、職工教育經費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%,多餘部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5,但實際發生的才10萬,因此只能最多扣除10萬,選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%,但多餘部分並不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內,因此3000萬-2000萬=1000萬,以1000萬*12%=120萬。因此選A,以實際發生的爲準。
5、因本企業符合國家扶持的高新技術產業。選C。