在註冊會計師稅法增值稅這一章主要掌握銷項稅額和進項稅額的計算,混業經營、混合銷售、兼營非增值稅應稅勞務、進口貨物應納稅額的計算;在CPA稅法消費稅中需要掌握從價、從量、複合計徵、生產銷售環節、委託加工環節、進口環節應納消費稅的計算;在CPA稅法營業稅章節中需要掌握它的計算方法就可以了。對於企業所得稅、個人所得稅、關稅、資源稅、土地增值稅、契稅、車船稅、車輛購置稅等等,參照流轉稅的必考點來複習。
口訣編號:01
針對內容:稅法-消費稅
口訣如下:
銷售什麼產品要繳納消費稅?
三男三女去開車
三男:菸酒及酒精鞭炮焰火
三女:化妝品護膚護髮品貴重首飾及珠寶玉石
去開車:小汽車摩托車汽車輪胎汽油柴油
口訣編號:02
針對內容:稅法-其他
口訣如下:
有些小稅種的稅金是不能計入應交-應交這樣的科目的,需要進入費用類科目,以下是記入管理費四個稅金:
等我們有錢了,我們就可以有房有車有地有花
有房:房產稅
有車:車船使用稅
有地:土地使用稅
有花:印花稅
口訣編號:03
針對內容:稅法-增值稅
口訣如下:
在增值稅計算中,可抵扣的三個不同的稅率爲:運費:7%,廢舊物資:10%,向農業生產者購入的免稅農產品13% 由於這三個%容易混淆:
今日好運氣(7)
出門拾廢品 (10)
拾了13個農產品(13)
口訣編號:04
針對內容:稅法-增值稅
口訣如下:
口訣: 兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個送他人(7.8.)
視同銷售貨物的行爲:
1,將貨物交給他人代銷
2,銷售代銷貨物
3,設有兩個以上的機構並實行統一覈算的`納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
4.將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目
5.將自產或委託加工或購買的貨物作爲投資
6.將自產或委託加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7.將自產或委託加工的貨物用於集體福利
8.將自產或委託加工或購買的貨物無償贈送他人
口訣編號:05
針對內容:稅法-增值稅
口訣如下:
不得抵扣的進項稅前六項:固免非幾個非非
固(固定資產)免(免稅項目)非(非應稅項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品)